¿Por qué es la inversión de los ingresos generados en una corporación gravadas a una tasa mayor que cuando se genera para un individuo?

Question

A menudo me resulta difícil comprender mi contador por lo que les pido a los demás a interpretar lo que dijo. Doy la bienvenida a la penetración de la experiencia adquirida en cualquier país con un impuesto similar leyes (no tiene exactamente el mismo).

Le pregunté a mi contable sobre las implicaciones fiscales que si yo fuera a invertir una parte de mi corporativa reservas de efectivo en los mercados de valores. Él respondió con esta:

El Canadiense de Ingresos de la Agencia tributaria de renta de la inversión en diferentes la tasa de impuestos. En la provincia de Ontario, negocio activo ingresos se gravan en el 13,5%, pero la inversión de los ingresos se gravan con el 50.17% (esto incluye algunas fiscal reembolsable; después de que los dividendos son pagados y los impuestos son reembolsables recuperado el impuesto neto se reduce a 19.5%).

Estaba desesperada para ver el 50.17% figura, y me preocupa que es un montón de trabajo de papel para llevar la tasa efectiva de impuestos a 19.5%. Así que tengo un par de preguntas:

• ¿cuál es la motivación del gobierno para la mayor tasa de impuestos para la inversión de los ingresos generados en un negocio? ¿El gobierno quiere desalentar esta práctica, por alguna razón?
• es raro que una empresa invierta sus corporativa de reserva de dinero en efectivo en acciones?
• son las tasas impositivas aplicadas después de que he escrito de todo pertinentes, los gastos de la empresa? O es la tasa impositiva que se aplicará antes de que tenga oportunidad de amortizar pertinentes, los gastos de la empresa? Si es la primera, que no es tan malo

Voy a buscar en internet poco para obtener más información sobre el asunto, sino porque a menudo me encuentro a los recursos de internet difícil de comprender para el laico, he pensado que me gustaría ganar algo de fondo de la percepción a partir de aquí, para el contexto de la primera.

Answer 1

Voy a evitar ir demasiado profundo en la técnica de este.

En resumen, el Canadá el sistema fiscal se constituye en virtud de la teoría de la 'integración', lo que significa que una persona debe tener ningún beneficio tributario y no tributario de la pena, sea o no de sus ingresos a través de una empresa, o si se ha obtenido directamente por la persona.

Con el fin de promulgar este teórico objetivo, el Impuesto sobre la Renta Ley contiene muchas disposiciones para cerrar 'lagunas' que proporcionaría beneficios tributarios o multa a las empresas.

En primer lugar, la hipotética ideal de un sistema integrado de sistema de impuestos:

Si los impuestos corporativos son el 30%, y el personal de las tasas de impuestos son del 45%, entonces por el momento voy a recibir ingresos, personalmente [ya sea directamente como propietario de un no-incorporado negocio, o a través de los dividendos recibidos a través de mi sociedad como accionista de una empresa constituida], el total de impuestos pagados en ese flujo de ingresos debe ser de 45%. Si el total de los impuestos pagados son > 45%, luego de haber sufrido una pérdida por incorporar mi empresa; si el total de los impuestos pagados son < 45%, luego me he ganado una ganancia mediante la incorporación de mi negocio. Ninguno de ellos son ideales bajo el objetivo de la integración.

Así que en teoría, la corporación debe pagar el 30% de impuestos sobre sus ganancias, y luego me como el accionista deberá pagar un impuesto del 15% sobre los dividendos que reciba de la corporación. [Esta es la razón por la que los dividendos en Canadá tienen un menor resultado fiscal que la de otros tipos de ingresos - para anticipar los impuestos de sociedades, de otro modo pagadero]. El Total de los impuestos pagados = 45%. El éxito!

Pero, un sistema simplificado crea muchas lagunas. Un ejemplo es la situación que usted ha planteado en su pregunta: ¿qué pasa si tengo un $10M de bienes raíces, y gano 7% = $700k en ingresos anuales. Si yo no tenía ninguna corporación, entonces yo tendría que pagar el 45% de impuestos. Si yo tengo las inversiones en una corporación, entonces yo tendría que pagar sólo el 30% de impuestos, hasta quizás de 40 años en el camino cuando yo en realidad necesidad de recibir los dividendos de la corporación [porque tal vez yo no tengo ninguna necesidad de que este dinero extra - es mi jubilación 'huevo' sólo]. Por lo tanto, habría mucho diferidos mi responsabilidad fiscal. Esto significa que he recibido un beneficio tributario a partir de la incorporación, que se opone a que el objetivo de la integración.

¿Cómo funciona el intento del gobierno de cerrar la brecha? Adicional Reembolsable De Impuestos. En resumen, la tasa de impuesto pagado por la corporación es devuelto a ella, cuando se paga dividendos a los accionistas. Esto significa que la renta de la inversión inmediatamente a imposición en el 'top tasa marginal', hasta que no se paga como dividendos, en cuyo punto el impuesto de sociedades cantidad es baja, y el accionista paga en última instancia de los impuestos personales, llevando el total de regreso hasta el lugar donde habría sido, si ganaban la renta de la inversión personalmente.

Esto crea el resultado que se ve en su pregunta.

¿Por qué no el gobierno que aplique el mismo principio activo de los ingresos de la empresa'? Debido a que el gobierno específicamente quiere que le permiten diferir los impuestos sobre activos de los ingresos de la empresa. Este es un intento de promover la actividad económica, el crecimiento de pequeñas empresas, el empleo, todos esos tipos de cosas. Esto significa que si su empresa gana de $100 mil, y sólo toma un $40k salario, y reinvertir ese extra de $60k en el negocio, le han aumentado la producción económica, lo cual es bueno por varias razones. Si la meta es "correcto" o no, no es una parte de esta respuesta.

Recuerde que las leyes de impuestos son complejos, y el resultado directo de una circunstancia específica que puede o no coincidir con la intención original de las leyes. El mejor el sistema de impuestos, la mayor frecuencia de determinados resultados que coinciden con la intención original.