Creo que es un malentendido de cómo las ganancias de capital de trabajo. No se trata de la diferencia de valor entre los bienes que usted está vendiendo y la propiedad que usted está recibiendo en el momento del intercambio. Es la diferencia entre su base en la propiedad (básicamente su "valor inicial"), y el valor de la propiedad que recibimos a cambio.
No disponemos de suficiente información para determinar correctamente las ganancias en los ejemplos que dio, porque no sabemos la razón. (También, es un poco confuso si sus números se refieren al valor de la cryptocurrency por unidad, o por la totalidad del lote.) Así que en lugar de considerar la siguiente secuencia de operaciones:
El 1 de junio de 2015, Alice gasta $100 para la compra de 1 bitcoin.
El 1 de Mayo de 2016, Alice intercambios de 1 bitcoin por 100 monero. En esa fecha, Monero tiene un valor justo de mercado de $1.50 por unidad. (Es irrelevante para efectos de impuesto a lo que el valor de mercado de Bitcoin es en esa fecha, pero sería muy sorprendente si fueron significativamente diferentes de $150 por unidad, ya que indicaría que el mercado es muy ineficiente o Alice no está realmente prestando precio de mercado.)
El 1 de abril de 2017, Alice vende sus 100 monero en $1.75 por unidad, recibiendo un total de $175 en efectivo.
La pregunta es si la transacción 2 es una 1031 intercambio. Vamos a ver lo que sucede en cualquiera de los casos.
Si no es un intercambio (Un caso)
Alice base en su 1 bitcoin era de $100. Cuando ella se negocia a $150 la pena de Monero, que es una ganancia imponible de $50, la que debe incluir en su ingreso tributable para el año 2016. Ahora su base en un 100 Monero es de $150. Cuando ella vende en la transacción de 3, tiene una ganancia imponible de $25, la que debe incluir en su ingreso tributable para el año 2017.
Si es un intercambio (caso B)
Alice base en su 1 bitcoin era de $100. Cuando ella se negocia en la transacción 2, no hay ganancia imponible se dio cuenta, y se informa de nada en su 2016 impuestos. Ella todavía tiene un pedazo de la propiedad con una base de $100, sólo que ahora se compone de 100 Monero en lugar de 1 Bitcoin. Cuando ella vende en la transacción de 3, tiene una ganancia imponible de $75, la que debe incluir en su ingreso tributable para el año 2017.
Comparación
Tenga en cuenta que el importe total de la ganancia imponible es la misma en ambos casos: $75, la diferencia entre la cantidad de dinero en efectivo Alice inicialmente, y por lo que ella salió. El intercambio 1031 realmente no evitar los impuestos, que sólo difiere de ellos. Así que usted puede preguntar, ¿por qué importa?
El uso del dinero. En el caso B, Alice recibe a esperar un año más antes de pagar los impuestos sobre los $50 de su ganancia. Así que incluso si el mismo impuesto que se debe en que $50 en cualquiera de los casos (digamos $8 de impuestos), en el caso B, Alice va a sentarse en que $8 por un año adicional. Ella podría invertir y mantener el interés. O, si es una dificultad para ella para pagar los impuestos - dicen que va a tener que vender su coche para pagar - en el caso B se pone a conducir su coche por un año adicional.
A largo plazo frente a las ganancias de corto plazo. En caso de que, tanto las ganancias son de propiedad de Alice cabo de menos de un año. Así que ella paga a corto plazo impuesto sobre ganancias de capital, en tanto que los $50 y los $25 de ganancia, que normalmente es al mismo ritmo que sus ingresos regulares. Pero en el caso B, ella tuvo la propiedad ("algunos cryptocurrency") durante más de un año, y el 75 dólares es gravado en la capital a largo plazo impuesto a las ganancias tasa, que es generalmente más bajos. Para el caso B, el resultado sería de menos el total de impuestos pagados.
Impuesto adeudado, en diferentes años. Alicia cambio de situación fiscal podría hacer mejor tener ganancias en un año que otro. Tal vez otros de sus ingresos cambian, poniéndola en un diferente nivel de impuestos. Tal vez ella tiene pérdidas de capital para compensar las ganancias en un año, y no en otro.
Base de step-up. Supongamos que Alice muere el 1 de Marzo de 2017, cuando el precio de mercado de Monero es de $1.74 por unidad. Ella sale de su holdings a Bob, quien decide a vender el 1 de abril de 2017. En cualquier caso, por regla general, Bob hereda la propiedad con una base de $174, por lo que tiene una ganancia imponible de $1 cuando él vende. En el caso a, Alice ya pagado el impuesto sobre $50 dólares de ganancias en 1 de Mayo de 2016. En el caso B, Alice nunca adeude ningún impuesto sobre ganancias de capital en todo, así que ella (o sus herederos) a salir adelante.
