Para 2016 Roth IRA las reglas establecen que:
Más de 193.000 $ - No elegible para una cuenta Roth IRA
Digamos que alguien hace $200,000 pre-tax salary and wants to contribute $ 5.500 a Roth IRA a principios de enero de 2016. Cómo saben si pueden o no contribuir si aún no se ha calculado su Renta Bruta Ajustable.
Entonces, ¿qué pasa si contribuyes con 5.500 dólares en 2016 y cuando llegan los impuestos en 2017 descubres que no tenías derecho?
Cuando empieces a preparar tu declaración de la renta de 2016 a principios de 2017 y te des cuenta de que no tienes derecho a contribuir a una cuenta IRA Roth, tienes las opciones de
retirar su contribución así como cualquier ganancia derivada de dicha contribución de la cuenta Roth IRA. Las ganancias contarán como ingresos para 2017, ya que realizará la retirada en 2017. La aportación contribución original, por supuesto, sigue contando como ingreso para 2016.
recalificación de su aportación como contribución a su cuenta IRA tradicional. Debe ponerse en contacto con el custodio de su IRA e para que pueda cambiar el estado de su cuenta. cuenta de Roth a IRA tradicional. Utilice la palabra recaracterización para que sepan exactamente de qué está hablando. Si sus ingresos son muy elevados, es posible que no pueda deduzca el aportación a la cuenta IRA tradicional (en su totalidad, o en parte) en su declaración de la renta de 2016 tampoco, y si se encuentra en esa categoría de rentas altas, deberá presentar el formulario 8606 junto con su declaración de la renta para comunicar a Hacienda que ha realizado a no deducible contribución a su cuenta IRA tradicional. En años posteriores, cuando empiece a recibir distribuciones de su IRA tradicional, esa contribución no deducible no tributará al retirarla. Si usted Si no presenta el Formulario 8606, deberá pagar impuestos sobre ese importe cuando se retire. retire.
no hacer nada, en cuyo caso le impondrán todo tipo de sanciones
Nota: si recaracteriza su aportación a la cuenta Roth IRA como una aportación a la cuenta tradicional IRA tradicional, entonces, en función de sus cuentas IRA tradicionales , podría ser ventajoso hacer una "conversión Roth IRA por la puerta trasera". Hay múltiples respuestas en este sitio que le dirá todo acerca de back-door conversión Roth IRA.
En el primer caso, ¿qué ocurre si los beneficios son negativos? Supongamos que el contribuyente compró 100 acciones en su Roth IRA a $55. The price drops to $ 50. (Supongamos que no se han obtenido dividendos.) ¿Deben retirar sólo $5000? Can they claim a capital loss of $ 500?
Para recalificación, el fideicomisario de la cuenta IRA Roth suele determinar el importe que se transfiere al fideicomisario de la cuenta IRA tradicional, pero el contribuyente también puede hacerlo personalmente. Publicación 590a y 590b tiene hojas de trabajo para este fin. En su ejemplo, el custodio (de corretaje) vendería las acciones y enviaría 5000 $ en efectivo al otro custodio (o simplemente transferiría las acciones de la cuenta IRA Roth a la cuenta IRA tradicional). La pérdida es no deducible hasta todos las cuentas Roth IRA se han cerrado, (continuación)....
... (continuación). En que punto, si las distribuciones totales de todas las cuentas Roth IRA suman menos que las aportaciones totales a las cuentas Roth IRA, se puede reconocer una pérdida, pero sólo como una Deducción Miscelánea (sujeta al límite mínimo del 2%) en el Anexo A. Para la mayoría de la gente, esto significa que no habrá deducción. No hay nada mejor que dar una patada a un hombre cuando está en el suelo: el triste saco no sólo ha perdido dinero en su cuenta Roth IRA, sino que tampoco puede deducirlo.
Si no tiene dinero en cuentas IRA antes de impuestos, una forma de contribuir a las cuentas IRA Roth sin un límite de ingresos es hacer una "contribución Roth IRA por la puerta trasera": contribuir a una cuenta IRA tradicional y convertirla inmediatamente en una cuenta IRA Roth. El resultado final es el mismo que el de una aportación regular a una cuenta Roth IRA, con la diferencia de que no hay límite de ingresos.
En su situación hipotética, en la que la persona no ha contribuido todavía, pero no está segura de si puede contribuir directamente a una cuenta Roth IRA, debería hacer una contribución Roth IRA por la puerta trasera, por si acaso. De esta manera, funciona independientemente de si su MAGI está por encima o por debajo de la línea. No hay ningún inconveniente para una contribución Roth IRA backdoor (de nuevo, con la condición previa de que no tienen dinero en cuentas IRA antes de impuestos para empezar).
Si la persona ya ha contribuido, entonces debe tomar una de las opciones de la respuesta de Dilip Sarwate. Tenga en cuenta que esas opciones son inferiores a haber hecho una aportación Roth IRA por la puerta trasera inicialmente, porque con cualquiera de esas opciones, las ganancias obtenidas hasta el momento desde la aportación serán gravadas.
No estoy de acuerdo en que la puerta trasera de Roth no tenga ningún inconveniente: supone un esfuerzo y/o papeleo adicional, entre otras cosas. También existe un pequeño riesgo de que todos los Roth por la puerta trasera se consideren inválidos en virtud de la doctrina de la transacción escalonada. Si no estuviera seguro de si cumpliría el límite de ingresos, esperaría a preparar mis impuestos la primavera siguiente y entonces contribuiría si cumpliera los requisitos. El 99% de las personas están seguras de que cumplen los requisitos (no se acercan al límite de ingresos) o están seguras de que no cumplen los requisitos. Los primeros deberían limitarse a contribuir a un Roth y los segundos pueden utilizar la puerta trasera.
@stannius: Si backdoor Roths se consideran inválidos en virtud de la doctrina de transacción paso, entonces se consideraría que un paso, lo que significa que usted hizo una contribución regular Roth IRA. Si usted era elegible para contribuir a un Roth IRA directamente de todos modos, no debería haber ninguna diferencia.
¿Por qué "inmediatamente"? ¿No puede hacerse esta conversión más adelante en el tiempo (el mismo año, el año que viene, etc.) para evitar lo del paso único?
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