¿Se puede retirar un exceso de aportación a la HSA cuando realmente no se ha aportado un exceso?

Question

Si descubre que ha aportado más a su HSA que su límite de contribución anual, puede hacer una retirada de aportaciones excesivas . Se trata de un botón de "deshacer" su contribución: En la declaración de la renta sólo se declara la cantidad aportada sin el exceso. Cualquier ganancia de inversión que se haya obtenido en la HSA utilizando esos fondos en exceso también debe retirarse, y se añade a su renta imponible, por lo que no puede ganar nada por aportar demasiado al principio del año y retirarlo al final del mismo.

Esta es mi pregunta: Supongamos que alguien hizo una aportación a la HSA y luego cambió de opinión en el mismo año. ¿Puede hacer un retiro de exceso de contribución aunque no haya contribuido más allá de su límite? ¿Tendría el IRS algún problema si se le informara de que se ha hecho una retirada de aportaciones en exceso, aunque no se haya informado en la declaración de que se ha aportado hasta el límite?

He mirado IRS Pub 969 y no he podido encontrar nada que lo prohíba explícitamente.

No creo que el banco tenga ningún problema, porque no tiene forma de saber cuál es tu límite de aportación. (Puede ser prorrateado en función de su cobertura sanitaria a lo largo del año .) Pero Hacienda lo sabría ya que introduces tu límite prorrateado en Formulario 8889 .

No estoy en esta situación, pero si se permite esto podría ayudar el OP de otra pregunta .

Answer 1

No, tú no puede simplemente retirar las contribuciones (no excesivas) de la HSA En el caso de que no se pueda pagar el impuesto sobre la renta, se deberá pagar una tasa del 20% (además de los impuestos debidos); no importa si es el mismo año.

Fuente: IRS ( Aviso 2004-50 PREGUNTAS Y RESPUESTAS 35)

Q-35. ¿Puede una persona que no ha hecho aportaciones excesivas a la HSA una distribución de una HSA que no sea para gastos médicos gastos médicos cualificados como la retirada de un exceso de aportaciones a la HSA?

A-35. No. Esta retiro se considera un retiro para gastos médicos no calificados y se incluye en la renta bruta de la persona según el artículo 223(f)(2). (También se aplica el impuesto adicional previsto en el artículo 223(f)(4) a menos que se exceptúe).

Las únicas excepciones a la tasa del 20% son cuando se cumplen los 65 años, se sufre una discapacidad o se fallece.

Answer 2

Las retiradas de la HSA se hacen con cargo directo (a un proveedor médico o similar), o en base a un reembolso autodeclarado tomado a posteriori. En este segundo caso, el impulso sigue siendo que el individuo conserve toda la documentación de los gastos durante varios años después del hecho. Esto es así para que, en caso de auditoría, pueda mostrar un rastro de papel para cada retirada privada que haya realizado.

Entonces, ¿cuál es el rastro documental de las retiradas que se hacen como devolución de las comillas? La HSA es, por naturaleza, una cuenta antes de impuestos, en la que no se aplica el impuesto sobre la renta en los casos de uso normal. Al "deshacer" una aportación, lo que se hace es decir al gobierno "este ingreso debería haber tributado normalmente" y hay que declararlo adecuadamente a efectos fiscales.

Esto se hace utilizando el formulario 8889 (formulario estándar para distribuciones calificadas y no calificadas de HSA), y también colocando el ingreso en la línea 21 del formulario 1040, con el texto "HSA" como explicación. NOTA: En la mayoría de los casos existe un impuesto adicional del 20% sobre las distribuciones no cualificadas, consulte las instrucciones del formulario 8889 para más detalles.

Answer 3

Voy a decir de antemano que no soy necesariamente un experto en fideicomisos o en definiciones del IRS, pero ahí va. Pero creo que esta es una gran pregunta por lo que fue divertido ir a buscar a través de las regulaciones de todos modos.

Para empezar creo que esta es la frase de las normas del IRS que realmente se aplica a esta situación:

(E) El interés de un particular en el saldo de su cuenta es inembargable.

Esta frase es de Código estadounidense 26, sección 233(d) con respecto a las cuentas de ahorro para la salud. A grandes rasgos, el IRS dice que las aportaciones realizadas al fideicomiso creado para albergar la HSA no pueden ser devueltas, independientemente de quién las haya realizado. Intenté buscar algo que dijera específicamente que las contribuciones al fideicomiso son irrevocables, ya que la diferenciación revocable/irrevocable de los fideicomisos se suele resaltar de forma bastante obvia, pero no pude encontrar esa palabra específica. Creo que la frase anterior es esencialmente la frase irrevocable.

El Acuerdo de fideicomiso HSA del IRS Revisión de octubre de 2016 (esta es la revisión más reciente que he podido encontrar) también incluye el lenguaje "inembargable".

Una cuenta de ahorro para la salud se define como "un fideicomiso creado u organizado en los EE.UU. como una cuenta de ahorro para la salud exclusivamente con el propósito de pagar los gastos médicos calificados del beneficiario de la cuenta"

A continuación, la normativa define los cinco criterios que deben cumplirse para que una aportación a la HSA sea válida:

1. Salvo en el caso de las reinversiones, no se puede aceptar ninguna aportación que no sea en efectivo y que no supere los máximos anuales estipulados por el IRS

2. El fiduciario es un banco, una compañía de seguros u otro administrador suficientemente autorizado.

3. Los activos del fideicomiso no pueden invertirse en seguros de vida

4. Los activos del fideicomiso no se mezclarán con otros bienes

5. El interés de un particular en el saldo de su cuenta es inembargable.

La normativa pasa a definir los gastos médicos cualificados, quién es el beneficiario de la cuenta, etc. Parece que la parte pertinente es que para que una contribución a una HSA se considere válida es permanente, pero para el exceso de contribuciones porque eso rompe la regla 1 anterior.

Busqué, pero lamentablemente no pude encontrar, una copia del acuerdo que firmé cuando establecí mi HSA para ver si utilizaba la palabra irrevocable. Estoy bastante cómodo concluyendo que el "exceso" de las contribuciones es diferente a la opción de rescindir o revertir una contribución.