No hay (casi) no hay diferencia entre el "interés cero" y "el 0,01% de interés" del IRS punto de vista. La relación debe cobrar una tasa de interés razonable (véase el Aplicable en la Tarifa Federal como Nathan L señalado) o la diferencia de que la tasa se considerará un regalo; así 0.01% 0.00% son diferentes sólo en ese 0.01% menos dotados.
Suponiendo que esto es un "préstamo a largo plazo" (de más de 9 años), la tasa actual es de 2.75%; así, por $100,000 que significaría una donación anual de $2,750. Debido a que el IRS actual de regalo de exclusión del impuesto sobre los$14,000, usted está bien en virtud de que, a menos que te dan los otros dones. De hecho, si deciden hacer el préstamo en sí mismo un don, podía simplemente perdonar a $11,000 valor de los pagos del préstamo cada año (eventualmente de $12.000) y todavía estar bajo el don de la exclusión, haciendo que este libre de impuestos de regalo totalmente (en el transcurso de los años). (Por supuesto, el IRS puede decidir tratar de una manera diferente si usted nunca hacer los pagos; hablar con un contador si usted está planeando ir a esta ruta.)
Segundo, sin embargo, es la cuestión de los ingresos para el prestamista. Si esto es más de $100,000, el prestamista debe tratar a los intereses como ingresos, incluso si no se cobra ("superdotados"). De modo que $2,750 (para empezar, es obvio que va hacia abajo) es el ingreso por el don dador de cada año; se debe considerar que en la forma de elegir la implementación de este préstamo.
Como tal, usted puede ser que desee considerar el pago de intereses equivalente al del impuesto sobre la renta sobre los intereses; si son marginales 28% pagador por ejemplo, entonces 0.28 * 0.0275 significa que usted debe pagar alrededor de 0.75% de interés (o $750 inicialmente) para cubrir el impuesto sobre la renta. Yo consideraría apropiado si me estaban haciendo el préstamo.
Usted puede también estructurar el préstamo de manera diferente para evitar algunos de los intereses, por el camino. No sólo pueden elegir de regalo de $14,000 pera año durante un período de tiempo, pero también podría estructura de los pagos que tenía un "globo de pago" al final de un periodo de nueve años de plazo de amortización. Quizás por el final de esto tendrás un trabajo mucho mejor y ser capaces de pagar todo lo que por entonces. Si es así, usted podría obtener con el menor 1.97% de la tasa de interés, lo que significa que usted tendría que pagar un poco más de 0,5% de interés para cubrir sus impuestos. (Esto sería algo así como, para los años 1-9 pagar un 0,5% del principal por mes, que sería de $500 por mes y tendría que pagar el 6% de la principal por año ($550 con el interés); luego, al final del año 9 el otro 55% del préstamo se vence inmediatamente. Por supuesto, usted puede aumentar sus pagos a lo largo del tiempo, y pueden funcionar las cosas para hacer este trabajo para usted, pero el punto es que si es de 9 años y el hecho de llegar a "cargar" el 1,97%, mientras que 10+ años tiene que ser el 2,75%.)
Usted también podría evitar el interés de ingresos cuestión de si la cantidad del préstamo es de menos de $100,000; es decir, después del primer año o así que puede ser discutible. Ver la publicación del IRS 550 para obtener más detalles, específicamente:
Límite en los intereses perdidos para regalo de préstamos de $100,000 o menos. Para regalo de préstamos entre particulares, en el caso de los préstamos pendientes entre el prestamista y el prestatario total de $100,000 o menos, la renuncia de interés para ser incluidos en los ingresos por el prestamista y el deducido por el prestatario está limitada a la cantidad que el prestatario neto de la inversión de los ingresos para el año. Si el prestatario neto de renta de la inversión es de $1,000 o menos, se trata como cero. Este límite no se aplica a un préstamo si la evasión de impuestos federales es uno de los principales propósitos de los intereses disposición.
O el miembro de la familia podría préstamo de $99,999 y, a continuación, regalo de la extra de $5k o lo que es más de que, por supuesto, si está cerca.
Ver este Marketwatch artículo para obtener más detalles.
