Mi negocio de software no gana nada durante años, y luego una gran cantidad de dinero en un año. ¿Es una sociedad anónima la mejor estructura a efectos fiscales?

Question

Me gano la vida haciendo videojuegos.

Este proceso implica muchos años de trabajo no remunerado antes de que un juego salga a la venta, y luego una repentina oleada de dinero del tipo "ganancia inesperada" cuando el juego finalmente sale a la venta. En un solo año, estas ganancias pueden parecer enormes (como varios cientos de miles en un solo año), pero repartidas en el tiempo que lleva hacer el juego, no ganamos tanto dinero al año.

Nuestro problema es que a efectos fiscales, somos "ricos" un año, y tributamos a los tipos más altos, pero ganamos tan poco los otros años (tan pobres) que ni siquiera podemos aprovechar las deducciones personales/por hijos en esos años.

Si repartiéramos estos ingresos a lo largo de todos los años, tributaríamos a un tipo más bajo cada año y podríamos desgravar cada año.

Mis cálculos "en la servilleta" muestran una enorme diferencia en los impuestos pagados por los mismos ingresos percibidos en un año o repartidos equitativamente en cuatro años, aproximadamente una reducción de impuestos del 70%.

Y realmente "no es justo", porque no somos ricos, ni vivimos ricamente, pero nos cobran impuestos como si fuéramos ricos ese año en el que entra el dinero, pero necesitamos ese dinero para poder sobrevivir durante los otros años mientras hago el siguiente juego.

La única forma que veo de "repartir los ingresos" en más de un año sería a través de una sociedad anónima.

Ejemplo:

Supongamos que me paso 3 años haciendo un juego sin ingresos, y el año que lo envío, ingresa $400K. I could pay myself$ 100.000 ese año, y mantener los 300.000 restantes en la sociedad anónima como ganancias retenidas justificables (para hacer más juegos), que se gravarían como beneficios al tipo de sociedades del 21%.

Durante los tres años siguientes, no habría ingresos mientras trabajaba en el siguiente juego, pero aún podría pagarme $100K per year as salary, and pay personal income tax on that salary. But that$ 100K/año sería una pérdida para la c-corp, que podría ser llevada adelante y hacia atrás como sea necesario para recuperar el 21% que se pagó en impuestos de sociedades.

Luego, al cabo de tres años, todo el dinero desaparecería, con unos ingresos netos de la empresa de $0 (thus, no corporate taxes paid, with the original tax refunded through carried losses), but personal income of$ 400.000 dólares repartidos en cuatro años de 100.000 dólares, y el impuesto sobre la renta de las personas físicas pagado sobre la totalidad del importe.

Pero luego enviaría el siguiente juego, con lo que volvería a ingresar 400.000 dólares, y el proceso continuaría.

Ganar $100K/year for four years is MUCH better in terms of taxes than$ 400.000 en un año y 0 por tres años, ¿no?

Y la única forma de conseguirlo es a través de una sociedad anónima, ¿no?

¿Me he perdido algo?

Hay un post similar aquí donde todos responden que no es posible:

¿Estrategia para compensar una gran ganancia o renta única a efectos fiscales?

Pero .... ¿cómo lo hacen las grandes empresas que hacen películas o videojuegos? Pueden gastar $100M making a movie/game over 5 years, and then suddenly get$ 110M en un año cuando salga la película/juego. Si gastan $110M on the next movie/game over 5 years and it flops, I'm SURE they're working it out so that they're not paying taxes on the$ 10 millones de "beneficio". Se lo comieron las pérdidas más tarde. Pero todos sus empleados pagaron impuestos por la totalidad $210M, which was paid to them as salary over the 10 year period. The company effectively made$ 0, sin embargo. Por tanto, el temido "tipo impositivo de las empresas" o la "doble imposición" no es un problema.

Y sí, busque asesoramiento profesional. Pero a mí me gusta hacer las cosas por mí mismo, y supongo que a otras personas de aquí también les gusta hacerlas por sí mismas, si no, no estaríamos aquí...

Answer 1

C-corp

Una C-corp puede retener las ganancias (a diferencia de una S-corp, una empresa individual o una sociedad). Sin embargo, recuerde que también tiene que pagar el impuesto de sociedades sobre los ingresos de la empresa. Y tiene que pagar cargos adicionales por un CPA. Un contable público está obligado a auditar los libros de la corporación, normalmente cada tres meses. Ya no puede llevar los libros usted mismo (a menos que sea un CPA e incluso en ese caso podría haber leyes de conflicto de intereses).

Mi expectativa sería que no te va a ir mejor el primer año (incluso puedes estar un poco peor). Sin embargo, lo que ese primer año te compra es la capacidad de arrastrar las pérdidas en años futuros. Así que el primer año que ganes, por ejemplo $200k. You pay corporate income tax. You pay yourself$ 50k más beneficios, impuestos deducidos. El segundo y tercer año, tienes pérdidas por pagarte a ti mismo. Luego, en el cuarto año, lanzas otro juego y ganas otros 200k dólares. Ahora puedes aplicar las pérdidas del segundo y tercer año a esos ingresos del cuarto año.

Es posible que haya una forma de pasar por ahí para lograrlo. La pérdida se produce por el salario que te pagas a ti mismo. Tal vez pueda hacer que funcione con uno de los métodos de paso (empresa individual, sociedad, S-corp). Prestar a la empresa el dinero para pagar tu salario y luego devolver el préstamo al salir. O algo parecido. Es una buena pregunta para hacer a un contable.

Puede haber otras opciones para suavizar sus ingresos.

401k

Si puedes hacer un solo 401k En el caso de los ingresos, se podría hacer una tradicional en el año en el que se tienen altos ingresos. Luego, en los años en los que no tengas ingresos, convertir parte o todo el 401k en una IRA Roth. Entonces usted tiene que pagar el impuesto sobre la renta en la conversión Roth, pero se llega a utilizar sus exenciones y deducciones.

Esto tiene el efecto de desplazar los ingresos de los años de renta alta a los de renta baja.

No estoy al tanto de todos los detalles de cómo podría funcionar esto. Por ejemplo, qué limitaciones puede haber. Eso podría ser una buena pregunta aparte.

Programación de la liberación

Describes tus ingresos en un solo año. ¿Es realmente necesario?

Entiendo que se obtienen muchos ingresos en un periodo de tiempo relativamente corto en cuanto se lanza el juego. Pero no es instantáneo. Obtienes algunos ingresos la primera semana después del lanzamiento y luego menos ingresos cada semana hasta que caen a una cantidad insignificante después de algún período.

¿Y si se lanza el juego a finales de año? Entonces los ingresos iniciales llegarían en un año y los de seguimiento en el siguiente. Esto no cubriría los tres años completos de desarrollo del siguiente juego, pero al menos reduciría tus $200k single year income to to two$ 100 mil años.

Ahora bien, si haces la opción del 401k, puedes aportar al tradicional durante dos años antes de convertirlo al Roth en el tercer año. Una conversión de 31 mil dólares debería al menos utilizar sus deducciones y exenciones en el tercer año.

Equipos

Una opción sería contratar a un equipo para desarrollar cada juego. Así, en lugar de hacerlo todo tú, compartirías el trabajo con otros. Entonces podrías lanzar un juego cada año.

El inconveniente es que los equipos son menos eficientes que los individuos. Esta pérdida de eficiencia puede costarle más que los impuestos.

Puesta en común

Es de suponer que no eres el único desarrollador con este problema. ¿Por qué no encontrar a uno o varios más y hacer un fondo común con ellos? Tu problema básico es que tienes ingresos tres de los siete años. Si encuentras a otro con el mismo problema, puedes pagar a los demás con tus ingresos cuando los tengas. Entonces ellos te pagan con sus ingresos.

Habría que llegar a un acuerdo contractual bastante fuerte para cubrir las eventualidades, pero su grupo podría invitar a los desarrolladores de éxito a unirse a ustedes. Incluso podríais aceptar propuestas de software. Tu grupo se encarga del marketing y reparte los pagos. Cada desarrollador contribuye con el software.

Creo que esta es la respuesta a cómo lo hacen las grandes empresas. Mientras que cada película o juego puede tardar tres años en ser lanzado, pueden lanzar dos al año (cada uno de los cuales tomó tres años para hacer). Parte de tu problema es que eres el único desarrollador. Un grupo de diez sería más sostenible.

También hay que tener en cuenta que las películas tienen un calendario de estrenos más largo. Está el estreno en salas, el estreno en DVD, el estreno en canales de pago y el estreno en canales gratuitos. En realidad, puede ser difícil encajar todo eso en un año.

Empresa de juegos de azar existente

Podrías asociarte con una empresa de juegos ya existente, como Ninja Kiwi o Armor Games. Buscarías a alguien con unos ingresos razonablemente estables. Y que esa empresa se encargue de los ingresos de lanzamiento, que luego te pagarán a ti a lo largo del tiempo.

Es como la puesta en común, pero menos complicada.

El peligro aquí es que la empresa se extinga durante la relación. Puedes acabar con las acciones cuando esperabas recibir dinero. También puede tener menos control sobre el proceso de venta.