¿Cómo afecta un pago de seguro de matrícula a los retiros de la cuenta 529?

Question

En 2014 se pagaron gastos de matrícula calificados de la universidad desde un plan 529. La escuela envió un 1098-T y el plan 529 envió un 1099-Q y todo estaba bien en mis impuestos del 2014.

En 2015 mi hijo ha dejado la escuela por una baja médica y recibiré un pago de reembolso del seguro por la matrícula que había comprado. Para el 2015, recibiré un 1098-T de la compañía de seguros con "Caja 10" mostrando el monto del reembolso.

Para aclarar, la matrícula se pagó en el año calendario 2014 para el año escolar 2014 a 2015. La baja médica comenzó en 2015.

No sé qué debo hacer con este pago. Me gustaría evitar cualquier impuesto o multa. Parte de la matrícula del 2014 se pagó con ganancias no gravadas del 529 y, dado que eran gastos de educación calificados, no debía impuestos sobre esas ganancias. Pero, ahora esos pagos se están reembolsando.

¿Esto hace que mis retiros del 529 del 2014 sean tributables?

¿Hay algo como una transferencia donde pueda volver a poner el dinero en el 529 y no tener responsabilidad tributaria?

¿Qué pasa con los montos reportados en la caja 10 en el 1098-T?

Aún no he encontrado mucha información sobre esta situación. La mejor información que he encontrado hasta ahora incluye:

• Instrucciones para los Formularios 1098-E y 1098-T

  Caja 10. Reembolsos o Devoluciones de Contratos de Seguro Si eres una aseguradora, introduce el monto total de reembolsos o devoluciones de gastos de matrícula calificados y gastos relacionados que has hecho al estudiante durante el 2015.

• Guía para el Formulario de Impuestos 1098-T: Declaración de Matrícula

  La Caja 10 del formulario solo se toma en cuenta en casos en los que los estudiantes han tenido gastos reembolsados bajo una póliza de "seguro de matrícula". Estas pólizas reembolsan a los estudiantes cuando se ven obligados a retirarse de la escuela, por razones médicas o emergencias familiares, por ejemplo, después de pagar matrículas no reembolsables.

  Cuando una aseguradora reembolsa los gastos de un estudiante, debe proporcionar a ese estudiante una copia del 1098-T. La única casilla que se llena es la Caja 10, que muestra el monto reembolsado. El monto de los gastos utilizados para calcular deducciones y créditos generalmente debe reducirse por cualquier reembolso reportado aquí.

• Publicación del IRS 970 Beneficios Tributarios para la Educación

  discute Programas de Matrícula Calificados y "Cálculo de la Parte Tributable de una Distribución"

Answer 1

Recibí el siguiente correo electrónico de mi plan 529 esta semana. Aparentemente, hay algunas nuevas leyes que acaban de entrar en vigor que pueden responder a mi pregunta. Aquí está la parte clave del correo electrónico:

El 18 de diciembre de 2015, el Congreso aprobó la "Ley de Protección a los Estadounidenses de Aumentos de Impuestos de 2015" (PATH Act), que introdujo varias mejoras a los planes 529, efectivas de forma retroactiva para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2014, incluyendo, entre otros, lo siguiente.

Computadoras Anteriormente, las reglas de los planes 529 consideraban a una computadora como un "gasto educativo superior calificado" solo si el colegio del beneficiario lo requería como condición de matriculación o asistencia. Pero ahora, bajo la nueva ley, una computadora o equipo periférico (por ejemplo, impresoras), software de computadora, y acceso a Internet o servicios relacionados se consideran gastos educativos superiores calificados, siempre y cuando el beneficiario sea el usuario principal del ordenador, equipo, software o servicios mientras esté matriculado en la escuela.

Re-contribuciones Cuando se recibe un reembolso de una institución educativa elegible por cantidades pagadas de la cuenta del plan 529 del beneficiario para gastos calificados, los propietarios de la cuenta ahora pueden volver a contribuir ese dinero en la misma cuenta o en otra cuenta 529 para el mismo beneficiario. Los reembolsos re-contribuidos no tendrán impuestos federales sobre la renta o sanciones asociadas, siempre y cuando vuelvas a contribuir un reembolso dentro de los 60 días de recibirlo, y el monto re-contribuido no exceda el monto del reembolso.

Los reembolsos recibidos después del 31 de diciembre de 2014 y antes del 18 de diciembre de 2015 (fecha en que se promulgó la ley) pueden ser re-contribuidos hasta el 16 de febrero de 2016 (60 días después de la promulgación de la ley). Es responsabilidad del propietario de la cuenta mantener todos los registros de reembolsos y re-contribuciones.

Se alienta a los propietarios de cuentas a consultar con su asesor fiscal para entender el impacto de los cambios de la Ley PATH en sus situaciones individuales.

Ahora parece que las re-contribuciones están permitidas explícitamente dentro de los 60 días de recibir un reembolso de un 529. Para los reembolsos recibidos durante la mayor parte del año calendario 2015 (que es mi situación), se puede realizar una re-contribución hasta el 16 de febrero de 2016. Hacer una re-contribución evitará cualquier impuesto federal o sanción.

Un artículo que encontré resumiendo esto dice:

si por alguna razón se le ha devuelto un retiro calificado por su universidad Beneficiaria, ahora puede volver a contribuir esos fondos en su cuenta CollegeAdvantage en cualquier momento dentro de los 60 días posteriores al reembolso, sin ninguna penalización fiscal. Tenga en cuenta que la persona que realiza la re-contribución es responsable de mantener toda la documentación que vincule la re-contribución con el reembolso de la institución educativa elegible. Sin dicha documentación, el retiro original puede considerarse un retiro no calificado por el IRS.

Answer 2

La regla de redepósito cubre reembolsos de colegios. Dijiste que tu reembolso es de una compañía de seguros. Eso suena como una diferencia, aunque podrías intentar argumentar que cumple con el espíritu de la ley.