Contabilidad de doble entrada: ¿cómo llevar la cuenta de las cuotas de la hipoteca como gastos?

Question

Contexto: Soy nuevo en la contabilidad por partida doble, uso GnuCash para mi contabilidad familiar personal. Por el momento, mi principal objetivo es llevar un registro de los ingresos y gastos de nuestra familia a lo largo del tiempo. Para ello, estoy clasificando el flujo de efectivo de las cuentas de ingresos a los activos (cuentas corrientes/de ahorros y tarjetas de crédito) a las cuentas de gastos individuales y genero informes mensuales de ingresos vs. gastos.

Problema: Siguiendo los tutoriales de contabilidad por partida doble, establecí un préstamo hipotecario como una cuenta de pasivo a la que se pagan las cuotas mensuales y también se manejan los intereses. Por el momento, la configuración es tal que cada mes hay una sola transacción que retira el dinero de la cuenta corriente (Activo) y lo pone directamente en la cuenta de la hipoteca (Pasivo), disminuyendo así el préstamo. El problema que tengo es que las cuotas de la hipoteca no aparecen en los informes de ingresos y gastos, ya que, tal como está establecido, las cuotas son pagos del préstamo, no gastos. Sin embargo, en privado, yo quiere estas cuotas se incluirán en el informe mensual de gastos, ya que desde la perspectiva de nuestra familia, se comportan como tal. La idea es tratar las cuotas de la hipoteca de manera similar a como tratábamos el alquiler cuando aún no teníamos una hipoteca. (también, puramente técnico, GnuCash parece negarse a incluir las transacciones a las cuentas de responsabilidad en los informes de ingresos y gastos)

Pregunta: ¿Cómo debo configurar las cuentas y las transacciones para que 1) el saldo sea como debe ser (sin dinero virtual), 2) el préstamo hipotecario se pague todos los meses como de hecho es en el banco, mientras que al mismo tiempo 3) las cuotas de la hipoteca aparecerán como gastos también.

Me interesa saber cuáles son las prácticas contables habituales. Supongo que a algunas empresas les gustaría ver su flujo de caja mensual relacionado con los reembolsos/instalaciones de préstamos a largo plazo también como gastos que deben "ganarse" cada mes.

Answer 1

Dado que el pago de un pasivo y, por tanto, la ganancia de patrimonio no es técnicamente un gasto, GnuCash no lo incluirá en ningún informe de gastos. Sin embargo, puedes abusar un poco del sistema para hacer lo que quieras.

El pago de la hipoteca debe dividirse en principio, intereses y cuentas de depósito en garantía / impuestos / seguros. Por ejemplo:

• Principio (Pasivo:Préstamos:Préstamo hipotecario)
• Intereses (Gastos:Intereses:Intereses hipotecarios)
• Depósito en garantía (Gastos:Cuenta de depósito en garantía:Depósito en garantía de la hipoteca)

El pago de la hipoteca será entonces una transacción dividida que ingresa dinero en estas cuentas desde su cuenta bancaria:

• Cuenta corriente (Activos:Activos corrientes:Cuenta corriente:Banco Smalltown)

Para completar, la cuenta de depósito en garantía se utilizará periódicamente para pagar los gastos reales, lo que simplemente traslada el gasto de la cuenta de depósito en garantía al seguro o al impuesto. Esto es bueno para que los gastos de un mes no se inflen debido a un pago de impuestos que se hace:

• Seguro (Gastos:Seguro:Seguro de hogar)
• Impuestos (Gastos:Impuestos:Impuesto sobre la propiedad)

---

Ahora bien, todo esto es bastante típico y da lugar a que se incluya en los informes de gastos toda la parte del pago de la hipoteca menos el principio. El truco consiste entonces en duplicar la parte principal de manera que se incluya en los gastos. Una forma de hacerlo es crear una cuenta de gastos del principal y también una cuenta de capital ficticio que proporcione los fondos para pagarlo:

• Pago del principio (Gastos:Pagos del principio)
• Hacking de capital (pagos de capital:principio)

Cada vez que registre un pago de hipoteca, añada una transferencia de esta cuenta de capital a la cuenta de gastos de pagos de capital. Esto desordenará las cosas a cierto nivel, ya que está inventando un gasto que no existe realmente, pero si está utilizando GnuCash más para controlar el flujo de caja mensual, hace que el informe de Ingresos/Gastos finalmente tenga sentido.

Ejemplo de división de la transacción:

Principle              350.00
Interest               150.00
Escrow                 300.00
Bank                                 800.00
Principle payment      350.00
Equity hack                          350.00

Answer 2

Es comprensible que aparece como si uno mismo tuviera que construir los flujos por el trabajo que supone incluir cada variación del préstamo.

Economía

En primer lugar, sería mejor distinguir entre los costes de caja y los devengados, también conocidos como económicos.

El coste en efectivo es, como has identificado, el pago. Es una realidad para la gestión de la tesorería, y es prudente que desees hacer un seguimiento de la misma.

Sin embargo, por el devengo, el único coste económico que supone el pago es el de los intereses. La razón es que el resto del pago fluye de una forma de activo a otra, por lo que si de un $1,000 payment, $ 100 es el reembolso del principal, simplemente has negociado $100 of cash for $ 100 de casa.

Los costes de caja se contabilizarán en el estado de flujos de efectivo, mientras que los costes devengados o económicos se contabilizarán en la cuenta de resultados.

Contabilidad

Balance de situación

Parece que has tenido en cuenta esto correctamente. Sin embargo, para la resolución que usted desea, las cuentas deben pasar primero por la cuenta de resultados y luego por el pasivo, en lugar de ir directamente del activo al pasivo.

Declaración de ingresos

Aquí es donde puedes hacerte una idea de los verdaderos costes de la vivienda.

Para obtener una mejor resolución del devengo, acredite el efectivo y cargue los gastos de intereses hipotecarios y la amortización del principal. Anote los gastos de intereses de la hipoteca en la cuenta de resultados y luego cancele la cuenta de amortización del principal con la cuenta del préstamo. La amortización del principal no debe tratarse como un gasto; sin embargo, el pago en efectivo que amortiza el saldo de la hipoteca debe contabilizarse para que aparezca en el estado de flujos de efectivo.

Como antes no lo hacías y cargabas la totalidad del pago del préstamo, es probable que notes que tu cuenta de préstamo contabilizada difiere de la real. Este registro adecuado lo resolverá.

Cuando te sientas cómodo con la contabilización de los pagos, puedes contabilizar las ganancias y pérdidas no realizadas valorando la casa a precio de mercado en esta declaración para tener una mejor comprensión de tu posición financiera.

Estado de flujo de caja

El estado de flujo de caja con una contabilidad adecuada debería mostrar cómo ha fluido la tesorería, de modo que si se ajusta a las normas, las operaciones domésticas deberían mostrar un flujo positivo de trabajo/inversiones menos el importe de los gastos de intereses, mientras que la financiación mostrará un flujo negativo de reembolso del principal. Las inversiones debidas a la vivienda no deberían mostrar ningún cambio debido a los pagos de la hipoteca porque la casa ya ha sido adquirida, por lo que hubo un gran flujo de salida cuando se pagó en efectivo para adquirir la vivienda.

El programa debe ofrecer alguna forma de clasificar las cuentas para que sean operativas, de inversión o de financiación.

Todos los ingresos y gastos son operativos. Todas las inversiones, como las acciones, los activos crediticios y la vivienda, son inversiones. Todos los pasivos son de financiación.

Cuentas T

Para reservar el pago a plazos $X which consists of $ Y en intereses y Z en capital:

Dr                       Cr
 Interest expense $Y      Cash $X
 Principal payment $Z

Para resolver la reducción del capital:

Dr                       Cr
 Mortgage $Z              Principal payment $Z

Mientras las cuentas estén correctamente clasificadas, GnuCash probablemente haga el resto por usted, pero si no, para resolver el gasto:

Dr                       Cr
 Net Income $Y            Interest Expense $Y

Por último, se resuelve el ingreso neto:

Dr                       Cr
 Equity $A                Net Income $A

Mi opinión es que GnuCash obtiene el estado de flujo de caja de forma indirecta, pero se puede hacer la entrada de forma sencilla:

Dr                       Cr
 Interest expense (Operating) $Y      Cash $X
 Mortgage (Financing) $Z

En este caso, se asemeja felizmente al primer asiento devengado, pero con el dinero en efectivo, eso es todo lo que es necesario por el método directo.

Answer 3

Si su hipoteca es de sólo intereses, entonces el importe total del pago que realice deberá ir a una cuenta de gastos que quizá se llame intereses de la hipoteca. Si la hipoteca es de reembolso, deberá dividir el importe del pago entre la cuenta de gastos denominada "intereses hipotecarios" y la cuenta de obligaciones, que es el importe del préstamo. En la práctica, no me ha resultado muy fácil hacer todo esto, ya que las cantidades reales varían en función del número de días del mes y, además, hay cargos ocasionales, etc., realizados por la compañía hipotecaria, por lo que parece que se necesitan algunas aproximaciones, a menos que uno se pase horas tratando de conseguir que sea exactamente correcto...... Steve

Answer 4

Lo mejor que puede hacer es empezar a utilizar el informe de Flujo de Caja en lugar del informe de Ingresos y Gastos. Vaya a Informes -> Ingresos y Gastos -> Flujo de Caja

Una vez abierto el informe, abra la ventana de edición y abra la pestaña Cuentas. Allí, elija sus distintas cuentas de efectivo (de cheques, de ahorros, etc.). En la pestaña General, elija el período del informe. (Y luego guarde la configuración del informe para no tener que ir a buscar sus cuentas de efectivo cada vez).

GnuCash le mostrará todas las entradas y salidas de dinero, que parece ser lo que realmente quiere. Aunque GnuCash no presenta el flujo de caja de forma que se ajuste a las normas contables de Estados Unidos (con secciones para los flujos de caja de explotación, de inversión y financieros separadas), sin duda está bien para su uso personal.

Si quiere que el pago total aparezca como una línea en el informe de flujo de caja, tendrá que contabilizar el devengo de intereses y el pago al banco hipotecario como dos entradas separadas.

Entrada normal para los pagos de la hipoteca (que aparece como una línea para la hipoteca y una línea para el interés en su flujo de caja):

Dr. Liabilities:Mortgage          $500
Dr. Expense:Interest            $1,000
Cr. Assets:Checking                    $1,500

Un par de entradas para realizar el pago completo de la hipoteca aparecen como una línea en el flujo de caja:

Asiento nº 1: Devengo de intereses

Dr. Expense:Interest            $1,000  
Cr. Liabilities:Mortgage               $1,000

Entrada #2: Pago completo de la hipoteca

Dr. Liabilities:Mortgage        $1,500  
Cr. Assets:Checking                    $1,500

(Probado en GnuCash 2.6.1)

Answer 5

La forma en la que estoy configurando esto.

Hipoteca (tipo de pasivo)

• principal (añada aquí la hipoteca inicial como primera entrada)
• intereses (añadir interés regular: tengo que averiguar esto pero creo que el programador podría hacerlo)

Reduzca esa responsabilidad introduciendo una transacción de su activo:banco (o lo que sea que tome el pago) y "gastar" eso en la hipoteca (pasivo) como pago. Esto creo que representaría mejor una hipoteca.

Por favor, tenga en cuenta que soy un total novato en cuanto a GnuCash y la contabilidad...