Estoy dirigiendo mi propio negocio por primera vez y me di cuenta mientras presentaba mis impuestos estimados del primer trimestre que las instrucciones te piden que hagas "cuatro pagos iguales" a lo largo del año.
Pero muchas personas (autónomos, empresarios) no saben con precisión cuánto dinero van a ganar a lo largo del año. Cómo se puede esperar que paguen exactamente x * 0,25 si no saben qué es x?
En realidad, no tiene que hacer cuatro pagos iguales de los impuestos federales de EE.UU.; puede pagar diferentes cantidades cada trimestre. Para evitar sanciones, debe haber pagado "lo suficiente" al final de cada trimestre. Si paga demasiado en un trimestre temprano, el excedente cuenta para la cantidad a pagar en trimestres posteriores. Si ha pagado demasiado poco al final de un trimestre, ese déficit cuenta en su contra para los intereses y las sanciones hasta que se compense en trimestres posteriores (o en la liquidación de fin de año).
¿Cuánto es "suficiente"? Hay varias formas de calcularlo. Puede ver la lista de excepciones a la pena en el Documentación del IRS . El uso de pagos desiguales puede requerir métodos de cálculo más complicados para evitar o reducir las sanciones al final del año. Si tiene el estómago para ello, puede estudiar la Método de los plazos de ingresos anualizados para ver cómo la desigualdad de ingresos puede afectar a la sanción.
El meollo de la cuestión es: ¿por qué no puede Bill pagar lo que debe en función de sus ingresos en ese trimestre? Si el segundo trimestre es un éxito, aumentará su pago de impuestos. Luego, si el tercer trimestre es sorprendentemente lento, pagará menos de lo que pagó en el segundo.
Creo que lo más interesante de esta pregunta es que las otras respuestas están orientadas a cómo se supone que un contribuyente debe calcular los impuestos. Pero ese no es mi objetivo, ni el de Bill.
Mi [su] verdadero objetivo es:
En otras palabras, la respuesta a esta pregunta debe tratar de no pagar de más, o debe tratar de mitigar la sanción por pago insuficiente.
Según parece, hay dos soluciones:
Solución 1
Calcule sus impuestos estimados basándose en los impuestos del año pasado. No deberá pagar una multa si sus retenciones + pagos de impuestos estimados en cada trimestre son el 25% o más de su obligación tributaria del año anterior.
Esta es la sección en la que me baso:
http://www.irs.gov/publications/p505/ch04.html
Mínimo requerido en cada periodo. Deberá pagar una multa por cualquier período de pago de 2011 para el que su pago de impuestos estimados más su retención para el período y los pagos en exceso para los períodos anteriores fue inferior a la menor de:
22,5% de su impuesto de 2011, o
El 25% de su impuesto de 2010. (Su declaración de la renta de 2010 debe abarcar un periodo de 12 meses).
Solución 2
Utilice el "Método de la cuota de ingresos anualizada". Este método es no un método para calcular los impuestos estimados, per se. En realidad es un método para reducir o eliminar la multa por impago . También está pensado para ayudar a los contribuyentes con ingresos imprevisibles.
Si no percibió sus ingresos de manera uniforme a lo largo del año (por ejemplo, los ingresos de una tienda que regentaba en un puerto deportivo fueron mucho mayores en verano que durante el resto del año), podrá reducir o eliminar la sanción calculando su pago insuficiente mediante el método de cuotas de ingresos anualizados.
Énfasis añadido.
Para aprovechar esta ventaja, tendrá que enviar un Anexo AI al final del año junto con un Formulario 2210. La desventaja de esto es que básicamente estás acumulando multas por pagos insuficientes a lo largo del año, y luego al final del año le pides al IRS que anule tu multa.
El otro riesgo es que sigues pagando impuestos estimados sobre tus ganancias del segundo al cuarto trimestre en el primer trimestre, sólo que pagas mucho menos del 25%. Por lo tanto, si tienes una ganancia inesperada más adelante en el año, creo que podrías ser quemado en su pago insuficiente Q1.
Puede utilizar simplemente la cuota tributaria del año anterior como base para los pagos. Tome la cantidad de impuestos que debía el año anterior, divídala por cuatro y utilice esa cantidad para sus pagos estimados.
Mientras estés pagando el 100% de lo que debías el año pasado, no tendrás ninguna penalización. Excepto si su AGI es superior a un determinado límite ($150k para los casados que presentan una declaración conjunta en 2011), entonces usted tiene que pagar el 110%. Consulte la IRS Pub 505 para más detalles ( norma general , norma especial, en el apartado "Contribuyentes de rentas superiores" ).
(H/T a @Dilip Sarwate por señalar la excepción del 110% en un comentario más abajo).
Son cuatro trimestrales estimado pago de impuestos. El IRS requiere que usted pague sus impuestos a lo largo del año (retención en un trabajo W-2).
Tendrá que calcular la cantidad de impuestos que cree que debe y luego pagar aproximadamente 1/4 en cada uno de los 4 plazos.
Cómo calcular el impuesto estimado
Para calcular su impuesto estimado, debe calcular su AGI previsto, su renta imponible impuestos, deducciones y créditos para el año.
Al calcular su impuesto estimado de 2011, puede ser útil utilizar sus ingresos deducciones y créditos de 2010 como punto de punto de partida. Utilice su declaración de impuestos federal de 2010 como guía. Puede utilizar el Formulario 1040-ES para calcular su impuesto estimado. Los extranjeros no residentes utilizan el formulario 1040-ES (NR) para calcular el impuesto estimado.
Debe hacer ajustes tanto para cambios en su propia situación y para cambios recientes en la legislación fiscal. Para 2011, hay varios cambios en la ley. Algunos de estos cambios se se comentan en la sección Novedades para 2011 a partir de la página 2. Para obtener información sobre estos y otros cambios en la ley, visite el sitio web del IRS en IRS.gov.
Las instrucciones del formulario 1040-ES incluyen una hoja de trabajo para ayudarle a calcular su impuesto estimado. Guarde la hoja de cálculo para sus archivos.
Es posible que le resulte útil contratar a un contador público para que le ayude a configurar sus pagos e importes de impuestos estimados.
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