¿Cómo calcular la parte imponible de una distribución no calificada del 529?

Question

Debido a la conocida imprevisibilidad de los precios universitarios, estoy tratando de trabajar en todos los posibles escenarios fiscales para los ahorros 529. Los sitios web generalmente dicen que las "ganancias" son gravables cuando hago una distribución no calificada. ¿Pero qué parte de las "ganancias" se incluye en cada distribución?

Supongamos que contribuí $100,000 a un plan 529 de California, y unos años después contribuí $100,000 a un plan 529 de Kansas con el mismo beneficiario.

Ahora digamos, después de algunas subidas y bajadas en el mercado, el plan 529 de California vale $120,000 y el plan 529 de Kansas todavía vale $100,000.

Escenario 1: Digamos que uso todo el plan 529 de California por $120,000 en gastos educativos calificados, y uso todo el plan 529 de Kansas para pagar $100,000 de mi hipoteca. ¿Qué parte de mi distribución no calificada de $100,000 del plan de Kansas es gravable?

Escenario 2: Digamos que uso $20,000 del plan 529 de California para gastos educativos calificados y uso los $100,000 restantes del plan 529 de California para pagar la hipoteca. ¿Qué parte de la distribución no calificada de $100,000 del plan de California es gravable?

Actualización

Esta pregunta actualmente sin respuesta se refiere a un escenario similar al Escenario 1 arriba, y adicionalmente pregunta si la designación del beneficiario afecta el resultado.

Answer 1

[DESCARGO DE RESPONSABILIDAD: No es un consejo de impuestos profesional, pero de alguien que ha utilizado 529s extensamente]

Desde un punto de vista federal, la desglose por estado no importa. Tus retiros de 529 son vistos como un solo gran fondo. La diferencia por estado sería si hay alguna ramificación de impuestos estatales sobre el ingreso (por ejemplo, Kansas tiene una deducción de impuestos estatales sobre el ingreso para contribuciones y sospecho que tendría ramificaciones de impuestos estatales sobre el ingreso para distribuciones no calificadas)

Para el gobierno federal, mi interpretación de las reglas es que la porción de ganancias (prorrateada a la porción no calificada de la distribución total) de retiros no calificados está sujeta a impuestos federales sobre el ingreso y una multa del 10%.

En tu caso, el 54.55% (120/220) de tu retiro sería considerado "taxable", y esa porción de las ganancias totales (54.55% de 20k o $10,901) se agregaría a tu ingreso imponible Y estaría sujeta a una multa del 10%.

Si recibiste una deducción de impuestos sobre el ingreso en Kansas por las contribuciones, sospecho fuertemente que las ganancias no calificadas Y la contribución serían consideradas ingreso, y probablemente una multa también.

En resumen, al igual que usar una cuenta de jubilación para cualquier cosa que no sea jubilación, generalmente es una muy mala idea usar contribuciones de 529 (que es un "IRA de Educación) para cualquier cosa que no sean gastos educativos. Considera dejarlas para usarlas en nietos u otros beneficiarios en lugar de recibir el impacto de impuestos/multas.