Determinación de la residencia para los beneficios del tratado fiscal

Question

Estoy tratando de determinar si califico para los beneficios de tratado fiscal, específicamente en el contexto del formulario W8-BEN. Necesito enviar este formulario porque tengo acciones estadounidenses, y por lo tanto estoy sujeto a impuestos en los dividendos de los EE. UU. Sé que preguntas similares han sido formuladas antes aquí, pero parecen estar todas relacionadas con estudiantes/becarios de investigación que viven en los Estados Unidos, lo cual no es mi caso.

Soy ciudadano del país A pero actualmente vivo, recibo ingresos y pago impuestos en el país B. El país A tiene un tratado fiscal con los EE. UU., y me gustaría saber si califico como residente del país A únicamente basado en mi ciudadanía.

Supongo que mi pregunta se reduce a: ¿la "residencia" para la elegibilidad para los beneficios de tratado fiscal es equivalente a "residencia a efectos fiscales"?

Answer 1

No, no calificas únicamente en función de tu ciudadanía. Los tratados fiscales se basan en la residencia fiscal, para evitar problemas de doble tributación. Si no eres residente fiscal del país A, y el país tiene un tratado con Estados Unidos, ese tratado no se aplica a ti. Si fueras residente fiscal del país A, entonces ese tratado sí se aplicaría, independientemente de tu ciudadanía.

El único país donde la ciudadanía conduce automáticamente a la residencia fiscal es Estados Unidos en sí mismo, y sus cláusulas estándar de tratados fiscales incluyen una cláusula que permite excluir a sus ciudadanos de casi todas las disposiciones del tratado (la cláusula de "salvaguarda").