Enfoques para llenar los escalones de impuestos - ¿cuál tiene más sentido?

Question

Mi pregunta clave: ¿cuál de los 3 escenarios básicos descritos a continuación para llenar los tramos impositivos tiene más sentido?

Primero, algunas suposiciones (simplificadoras):

Estamos casados y presentamos impuestos en conjunto, y planeamos permanecer en el tramo impositivo marginal del 12% para ingresos regulares y del 0% para ganancias de capital este año. Para simplificar, vamos a asumir que el límite para estos tramos es de $94,000 (sé que son ligeramente diferentes).

También asumamos que es el 31/12/2024 y tenemos un ingreso imponible de $40,000 en ese momento: $20,000 en ingresos por trabajo por cuenta propia y $20,000 en ingresos por ganancias de capital/dividendos.

Por último, asumamos que tenemos una cuenta 401K individual, por lo que podríamos diferir casi todo ese ingreso por trabajo por cuenta propia en una cuenta 401K tradicional diferida de impuestos si así lo escogiéramos (sé que no todo ese ingreso se puede diferir, pero de nuevo, para simplificar, asumamos que podemos diferir los $20,000).

Aquí están las alternativas que estamos considerando (puede haber otras) para llegar a los $94,000 en ingresos imponibles:

1. Hacer una conversión de Roth de $54,000 -> $20,000 SE + $54,000 Roth + $20,000 CGDiv = $94,000 -> 12% marginal en SE y Roth, 0% en CGDiv.
2. Realizar $54,000 adicionales en ganancias de capital -> $20,000 SE + $74,000 CGDiv = $94,000 -> 12% marginal en SE, 0% en CGDiv.
3. Diferir $20,000 en ingresos por trabajo por cuenta propia y realizar $74,000 adicionales en ganancias de capital y -> $94,000 CGDiv -> 0% en CGDiv.

Me pregunto cuál de estos escenarios tiene más sentido. La respuesta puede ser simplemente "depende", ya que probablemente se reduce a cuáles son nuestras suposiciones sobre los impuestos futuros, necesidades de efectivo y retornos futuros del mercado. Pero necesitamos una comprobación de cordura y nos preguntamos si estamos pasando por alto algo importante o escenarios alternativos que también tendrían sentido.

Por ejemplo, 3) realizar la mayor cantidad de CG posible ahora tendría sentido si necesitamos efectivo y si asumimos que se avecina una caída del mercado. Pero existe la posibilidad de que las tasas impositivas (no CG) aumenten tan pronto como en 2026. 1) tiene más sentido si pensamos que los impuestos sobre los ingresos (no CG) van a aumentar y que el mercado va a seguir adelante y si no necesitamos efectivo adicional en este momento.

Entonces, ¿cuál escenario tiene más sentido? Y de nuevo, puede ser simplemente "depende".

Answer 1

Estás absolutamente en lo cierto de que depende. Hay tantos factores en juego aquí. Como mencioné en mi comentario, omitiste la deducción estándar que es de $29,200 para casados que presentan juntos en 2024, por lo que tienes más margen para trabajar.

Personalmente, haría lo siguiente:

1. Diferir $20k en ingresos de trabajador autónomo. Esta es una decisión lógica a menos que realmente necesites el efectivo de inmediato. Por supuesto, un Solo 401(k) Roth también es una opción, lo que complica aún más las cosas, pero ignoremos esa posibilidad por ahora.
2. Conversiones a Roth para llenar el tramo impositivo del 10% utilizando el espacio adicional proporcionado por la deducción estándar.
3. Realizar cosecha de ganancias de capital para llenar el tramo de ganancias de capital a largo plazo del 0%.

Esto te brinda una buena cantidad de conversiones a Roth y ganancias de capital cosechadas mientras mantienes bajos tus impuestos federales. Por supuesto, puedes aumentar las conversiones a Roth y disminuir la cosecha de ganancias de capital, o viceversa, según tu situación.

Estoy de acuerdo contigo en que es más probable que las tasas impositivas de ingresos regulares aumenten en el futuro que las tasas de ganancias de capital a largo plazo para los brackets más bajos, por lo que priorizaría las conversiones a Roth. Además, recuerda que después de 5 años, las conversiones a Roth se pueden retirar sin impuestos ni penalidades, por lo que ese dinero estará disponible antes de la edad de jubilación.

Answer 2

Depende. ¿Estás en modo de acumulación o principalmente en una fase de retiro? ¿Es tu objetivo principal maximizar los tramos impositivos ordinarios del 12% y las ganancias a largo plazo del 0%, o estás equilibrando el ahorro del año actual con la maximización de esos tramos? ¿Tienes herederos a los que tus activos de ganancias de capital no realizadas podrían pasar con un aumento en la base (es decir, evitando por completo el impuesto sobre la renta)? ¿Este año es un año de ingresos inusual (más alto o más bajo de lo "normal")? ¿Estás cómodo con la cantidad de efectivo que tienes a mano incluso si el mercado se desploma? Si el mercado se desplomara, ¿aumentaría significativamente el porcentaje de tu cartera que se retira (por ejemplo, retirar $50k de una cartera de $10M que cae un 30% a $7M es mucho menos grave que retirar $50k de una cartera de $100k que cae un 30% a $70k)? Y más. No hay suficiente información para proporcionar orientación de alto nivel, incluso sin profundizar en las complejidades de la situación fiscal en sí.

Ten en cuenta que en tu escenario tal como se proporciona, las cosas serán aún más complicadas debido a los ingresos por cuenta propia y la deducción asociada de ingresos comerciales calificados (QBI). Las ganancias netas de capital y las contribuciones al Solo 401(k) son dos cosas que podrían reducir la cantidad de deducción de QBI que se te permite tomar.