¿Qué sucede si el precio de adquisición considerado es menor que el precio de adquisición real al establecer la residencia canadiense?

Question

Según la Agencia de Ingresos de Canadá:

Adquisición Declarada al Convertirse en Residente:
Un contribuyente que se convierte en residente de Canadá en algún momento en un año impositivo se considera, según el párrafo 48(3), que ha adquirido en ese momento cada propiedad que posee a un costo igual al valor de mercado en ese momento. Las propiedades que son consideradas "propiedades imponibles canadienses" según lo descrito en el párrafo 115(1)(b), o que se consideran propiedades imponibles canadienses debido a una elección según el párrafo 48(1)(c), están excluidas del párrafo 48(3).

Como residente fiscal de EE. UU. que se muda a Canadá este año, ¿qué sucede si el costo de adquisición declarado es menor que el precio real de adquisición? ¿Habré perdido dinero al azar? Por ejemplo:

• 1 de enero (residente fiscal de EE. UU.) viviendo en EE. UU.: Compra acciones por valor de $500,000 USD.
• 1 de agosto (residente fiscal de EE. UU./CAN) salida y llegada: Las acciones compradas por $500,000 USD ahora valen solo $300,000 USD.
• 1 de diciembre (residente fiscal de CAN) viviendo en Canadá: Vende todas las acciones por $1,000,000 USD.

Debido a esta regla de adquisición declarada, ¿tendré que pagar impuestos sobre ganancias de capital en ($1,000,000 - $300,000) y sufrir una pérdida de $200,000 en el aire? ¿O hay alguna forma de elegir una base de costo "real" más alta? ¿Puedo reclamar la adquisición declarada como una pérdida con el IRS para recuperar esta cantidad?

Answer 1

Sí, la pérdida de $200,000 se incurriría en el aire. Cuando ingresas a Canadá, estás básicamente comenzando un nuevo "año" con ellos en ese momento. Por lo tanto, es como si costara $500K un año, $300K el siguiente, y $1M el siguiente.

Esta regla es bastante sencilla. Si te preocupa que esto te haga perder dinero, entonces realmente deberías esperar un poco antes de ingresar a Canadá, para que no pierdas tanto.

Por otro lado, beneficia a la mayoría de las personas la mayor parte del tiempo. Y permitir excepciones abriría la puerta al lavado de dinero (por ejemplo, vendiéndolo a ti mismo a un precio más alto antes de mudarte a Canadá y reclamando una pérdida en tu declaración de impuestos sobre la renta).