Supongamos que no tengo absolutamente ningún trabajo/ingreso/dividendos, etc. excepto por algunas ganancias de capital a largo plazo, no relacionadas con opciones sobre acciones. Vamos a suponer simplemente una compra baja y venta alta estándar de algunas acciones. Generalmente eso significa que las ganancias de capital se gravan al 0%. ¿Pero a partir de qué nivel de dólares de esas ganancias de capital a largo plazo entrarían en juego el AMT o NIIT? ¿Y es eso de forma progresiva?
Respuestas
¿Demasiados anuncios?
Generalmente significa que las ganancias de capital se gravan al 0%.
No, las ganancias de capital se gravan a diferentes tasas dependiendo de su ingreso total sujeto a impuestos. Consulte el Tema 409 del IRS:
Se aplica una tasa de impuestos sobre las ganancias de capital del 0% si su ingreso imponible es menor o igual a:
- $44,625 para solteros y casados que presentan declaraciones por separado;
- $89,250 para casados que presentan declaraciones conjuntas y cónyuges sobrevivientes calificados; y
- $59,750 para jefes de familia.
Se aplica una tasa de impuestos sobre las ganancias de capital del 15% si su ingreso imponible es:
- superior a $44,625 pero menor o igual a $492,300 para solteros;
- superior a $44,625 pero menor o igual a $276,900 para casados que presentan declaraciones por separado;
- superior a $89,250 pero menor o igual a $553,850 para casados que presentan declaraciones conjuntas y cónyuges sobrevivientes calificados; y
- superior a $59,750 pero menor o igual a $523,050 para jefes de familia.
Sin embargo, se aplica una tasa de impuestos sobre las ganancias de capital del 20% en la medida en que su ingreso imponible supere los umbrales establecidos para la tasa de impuestos sobre las ganancias de capital del 15%.
Se trata de un error común, las personas parecen asumir que porque el primer escalón de tasa es del 0%, las ganancias de capital no se incluyen en el ingreso imponible. Eso no es cierto.
De manera similar, el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) y el Impuesto Neto sobre la Inversión (NIIT, por sus siglas en inglés) se aplican en base a los umbrales regulares.
Adi
Puntos
1105
Como menciona la otra respuesta, el 0% de la franja impositiva de ganancias de capital a largo plazo no es ilimitado.
Si las ganancias de capital a largo plazo son su única fuente de ingresos, nunca deberá pagar ningún impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). Las tasas más favorables de ganancias de capital a largo plazo se mantienen incluso bajo el sistema AMT. Sin embargo, si tiene otros ingresos, las ganancias de capital a largo plazo aún aumentan su ingreso imponible, lo que podría hacer que pague más AMT de manera indirecta.
El NIIT es más directo. Si está presentando como soltero, deberá pagar a partir de un ingreso bruto ajustado modificado de $200,000.
