Pasando el cursor sobre el 401(k) tradicional afectado por Pro Rata

Question

Actualmente tengo tres cuentas de jubilación:

1. Cuenta A: IRA Tradicional con dinero antes de impuestos
2. Cuenta B: IRA Tradicional con dinero después de impuestos (utilizado para el backdoor Roth IRA)
3. Cuenta C: Roth IRA
4. Cuenta D: 401(k) Tradicional

En los últimos 3 años, he estado haciendo backdoor Roth IRA de la Cuenta B a la Cuenta C. Desafortunadamente, no estaba al tanto de la regla pro-rata y necesito corregir mis declaraciones para reflejar esto correctamente.

De aquí en adelante, quiero seguir haciendo backdoor Roth IRA y estoy pensando en transferir la Cuenta A a la Cuenta D para que el saldo en mi IRA Tradicional sea cero. Sin embargo, dado que he "contaminado" mi saldo de IRA Tradicional debido a la regla pro-rata, ¿qué sucede cuando transfiero la Cuenta A a la Cuenta D?

Answer 1

¡Estás de suerte! Hay una excepción especial que te permite evitar la regla pro rata para las transferencias de IRA a 401(k). Desde Publicación 590-A del IRS:

Tratamiento fiscal de una transferencia de un IRA tradicional a un plan de jubilación elegible que no sea un IRA. Por lo general, cuando tienes una base en tus IRAs, cualquier distribución se considera que incluye tanto cantidades no sujetas a impuestos como imponibles. Sin una regla especial, la parte no sujeta a impuestos de dicha distribución no se podría transferir. Sin embargo, una regla especial trata una distribución que transfieras a un plan de jubilación elegible como incluyendo solo cantidades imponibles de otra manera si la cantidad que dejes en tus IRAs o no transfieras es al menos igual a tu base. El efecto de esta regla especial es hacer que la cantidad en tus IRA tradicionales que puedes transferir a un plan de jubilación elegible sea lo más grande posible.

Así que una vez que aclares los últimos años, la suma de todos los saldos de tu IRA Tradicional menos cualquier base no sujeta a impuestos que termines teniendo se puede transferir a tu 401(k) Tradicional. El resto se puede convertir inmediatamente a tu IRA Roth, libre de impuestos, y siempre y cuando no añadas más dinero preimpuesto de IRA Tradicional, deberías poder hacer la transferencia posterior a la IRA Roth anualmente, también libre de impuestos.