¿Cómo determino la residencia para los beneficios del tratado fiscal en el formulario W8-BEN?

Question

Soy un ciudadano indio que actualmente trabaja como investigador con una visa H1-B en los EE. UU. Antes de eso (12 de enero de 2023 al 31 de octubre de 2023), fui residente en Canadá y se considerará que soy residente para el año fiscal 2023 en Canadá. Para el año fiscal 2023 en los EE. UU., soy un extranjero no residente ya que no califico para la prueba de presencia sustancial.

Basándome en esta situación, ¿qué debo poner como mi dirección permanente en la Línea 3 del formulario W8-BEN que me ha solicitado mi banco? Entiendo que la situación se complica si quiero beneficiarme de los tratados tributarios con Canadá. Para el Formulario 8233 que presenté para mi empleador, se determinó que mi residencia para efectos de los tratados tributarios era Canadá. Las instrucciones para el Formulario 8233 mencionan específicamente: "Sin embargo, si está reclamando un beneficio bajo el artículo de estudiante/practicante o profesor/investigador de un tratado, generalmente solo necesita haber sido residente del país tratante inmediatamente antes (o en ese momento) de haber llegado a Estados Unidos."

¿Se aplicará también esto para el caso del W8-BEN? Tenga en cuenta que las instrucciones para el W8-BEN no mencionan nada similar a lo mencionado anteriormente. ¿Debería simplemente poner mi dirección permanente en India y evitar por completo cualquier beneficio de tratado? En caso de que quiera beneficiarme de los tratados tributarios, ¿cuál debería ser el país de residencia permanente en el formulario W8-BEN basado en mi situación?

Answer 1

Estoy asumiendo que estabas en Canadá temporalmente con una visa, y no tienes ciudadanía canadiense (ya que eres indio), ni eres residente permanente de Canadá (dado que te fuiste por un largo período a trabajar en los EE. UU.).

Por lo tanto, según la Agencia de Ingresos de Canadá, es probable que ya no seas residente canadiense a efectos fiscales (ver una explicación larga y detallada aquí). El tratado tributario entre EE. UU. y Canadá no es relevante para ti. Puede que quieras considerar el tratado tributario indo-americano (Artículo 22).

Si presentas el formulario W8-BEN con el banco, y calificas como residente fiscal en EE. UU. el próximo año, deberás volver a presentarlo con el formulario W9. Si no te preocupa la tributación mundial, puedes optar por ser considerado residente parcial a partir de la fecha en que entraste en el estatus H1b, y simplemente ser tratado como un residente fiscal normal, lo que facilitará las cosas para todos.

Si aún quieres presentar el formulario W8, tu residencia permanente está en India, ya que ahí es donde tienes derecho irrestricto a vivir y a donde regresarás después de tu estancia temporal en EE. UU.