Los reguladores quieren respaldar pruebas de backtesting de estimaciones de VaR basadas en tanto en PnL teórico por riesgo como en PnL real. Mi pregunta es ¿cómo se puede hacer el Backtesting de VaR con PnL real? Típicamente, los instrumentos financieros se clasifican como Coste amortizado, FVTOCI y FVTPL, por lo que para los dos primeros grupos el banco no vendería o es poco probable que venda el instrumento, por lo que los datos de PnL reales no estarán disponibles.
¿Podrías brindar alguna idea de cómo se realiza en la práctica el Backtesting con PnL real?
