¿Necesito declarar ingresos extranjeros por debajo de la exclusión de ingresos devengados en el extranjero?

Question

Al principio de abril de 2023, obtuve mi tarjeta verde y me convertí en residente de Estados Unidos (extranjero residente). Renuncié a mi puesto en Canadá y comencé a trabajar con una entidad estadounidense.

Enero - Abril

• Residente canadiense, empleado en Canadá y pagado por una empresa canadiense

Abril - Diciembre

• Residente de EE. UU., empleado en EE. UU. y pagado por una empresa estadounidense

Durante el 2023 recibí 4 cheques de dividendos (enero, marzo, junio, septiembre) de una empresa canadiense. Estos cheques se depositaron en mi cuenta bancaria canadiense y recibí un T5 por ellos.

Completé mi declaración de impuestos canadiense como no residente: presenté mi T1 y T5, y declaré mis ingresos "mundiales" (el dinero que gané en EE. UU. de abril a diciembre).

Mis preguntas se refieren a mi declaración de impuestos en EE. UU.:

• ¿Necesito declarar los ingresos extranjeros que hice en el año anterior a convertirme en residente de EE. UU. (salario hasta abril y dos cheques de dividendos)?
• ¿Necesito declarar los ingresos extranjeros que hice en el año posterior a convertirme en residente de EE. UU. (dos cheques de dividendos)?
• Si necesito declararlo, ¿cómo lo hago? ¿Qué formulario(s) debo completar?

Mis ingresos extranjeros totales están por debajo del umbral de $120,000 para la Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero, por lo que, según entiendo, EE. UU. no debería gravarme en este dinero.

Pero incluso si no debo impuestos sobre estos ingresos en EE. UU., me parece que debería declarar al menos la parte ganada después de convertirme en residente. ¿Cómo puedo hacer eso? No he logrado descifrarlo, y desafortunadamente, el empleado de mi lugar local para la presentación de impuestos también estaba igual de perdido.

Answer 1

¿Necesito declarar los ingresos extranjeros que gané en el año anterior a convertirme en residente de EE. UU. (sueldo hasta abril y dos cheques de dividendos)?

Dado que pasaste la prueba de presencia sustancial y también la prueba de la tarjeta verde, se te considera residente fiscal de EE. UU. Si no hubieras pasado la prueba de presencia sustancial, podrías haber presentado tus impuestos como residente a tiempo parcial, solo considerando los ingresos mundiales desde el momento en que te convertiste en titular de la tarjeta verde. Pero, si pasas ambas pruebas, eres un residente fiscal durante todo el año:

Si cumpliste con la prueba de la tarjeta verde en cualquier momento durante el año calendario, pero no cumpliste con la prueba de presencia sustancial para ese año, la fecha de inicio de tu residencia es el primer día en que estás presente en los Estados Unidos como residente permanente legal.

Dado que eres residente fiscal de EE. UU. durante todo el año, EE. UU. grava todos tus ingresos mundiales por todo el año, incluidos los ingresos ganados en Canadá en el primer trimestre.

¿Necesito declarar los ingresos extranjeros que gané en el año posterior a convertirme en residente de EE. UU. (dos cheques de dividendos)?

Sí.

Si necesito declararlo, ¿cómo lo hago? ¿Qué formulario(s) debo completar?

Lo haces en los mismos formularios en los que declaras todos tus otros ingresos: formulario 1040 y sus horarios. Los dividendos se informan en el Horario B, el sueldo se informa en el formulario 1040 en sí (línea 1a o 1h).

También puedes potencialmente utilizar los impuestos pagados en Canadá como crédito contra los impuestos de EE. UU., utilizando el formulario 1116.

Para el salario ganado en Canadá, verifica si calificas para la Exclusión de Ingresos Devengados en el Extranjero. Puede ser más beneficioso que el crédito fiscal extranjero (solo puedes usar uno de ellos para los mismos ingresos). La Exclusión de Ingresos Devengados en el Extranjero no se aplica a dividendos, intereses u otros ingresos que no sean ganados (es decir, compensación por servicios personales).

Como siempre en estas preguntas, no olvides tus obligaciones de FATCA y el FBAR. Además, verifica si el tratado fiscal entre EE. UU. y Canadá es relevante para ti en alguna de sus disposiciones.