Impuesto federal sobre la renta como extranjero no residente trabajando fuera de EE. UU. de forma remota para un empleador estadounidense

Question

Como ciudadano no estadounidense, he estado trabajando para un empleador estadounidense de forma remota desde fuera de los Estados Unidos desde julio de 2022 (anteriormente en EE.UU. con visa H1B durante 5.5 años, y esperando el procesamiento de la green card ya que la H1B está casi vencida). Estoy planeando regresar a los EE.UU. después de obtener la aprobación del i140 en mayo de 2024.

Mi empleador ha seguido pagándome en los EE.UU. hasta la fecha y ha retenido impuestos federales y de FICA. Todavía tengo una dirección en EE.UU. en el W2 ya que el empleador dijo que no pueden usar una dirección extranjera.

Para el impuesto sobre la renta federal de 2023, soy considerado un extranjero no residente según el test de presencia sustancial.

Encontré en el sitio web del IRS:

los salarios ganados por extranjeros no residentes por servicios prestados fuera de los Estados Unidos para cualquier empleador son ingresos de fuente extranjera y, por lo tanto, no están sujetos a declaración y retención de impuestos federales sobre la renta de los EE.UU.

Según lo anterior, no estoy sujeto a impuesto sobre la renta federal para 2023.

1. ¿Es posible obtener un reembolso por todos los impuestos federales retenidos (incluidos los impuestos de FICA) y cómo debo presentar una solicitud de reembolso de impuestos para 2023? (actualmente no estoy pagando impuestos en mi país de origen)

2. Para evitar levantar sospechas del IRS, la opción más fácil podría ser presentar una declaración como extranjero residente utilizando el formulario 1040 y pagando impuestos como de costumbre, pero esto podría causar problemas en la solicitud de la green card cuando revisen los registros fiscales pasados, ya que no puedo trabajar en EE.UU. durante este tiempo como residente.

¿Cuál de las opciones anteriores es la mejor?

Answer 1

¿Es posible obtener un reembolso por todos los impuestos federales retenidos (incluidos los impuestos del FICA) y cómo debo presentar la devolución de impuestos para el 2023? (actualmente no pago impuestos en mi país de origen)

Potencialmente puedes obtener un reembolso de los impuestos del FICA. Si el empleador no está dispuesto a corregir esto, hay un proceso descrito aquí. Puede tomar un tiempo.

La retención del impuesto sobre la renta puede ser utilizada como impuestos pagados en el formulario 1040NR, lo que resultaría en un reembolso.

Para no levantar sospechas del IRS, lo más fácil podría ser presentar como un extranjero residente utilizando el formulario 1040 y pagar impuestos como de costumbre, pero esto podría causar problemas en la solicitud de la tarjeta verde cuando revisen los registros fiscales pasados, ya que no puedo trabajar en EE. UU. durante este tiempo como residente.

¿Qué sospechas? No has hecho nada malo. No estás trabajando en EE. UU., y no estás afirmando ser un residente. Es posible que necesites explicar por qué el empleador sigue tratándote como un empleado con base en EE. UU., así que documenta tus intercambios de correos electrónicos donde intentan racionalizar eso contigo, y muéstraselo a los funcionarios de USCIS/IRS si te lo piden. Siempre y cuando tú no hayas mentido y no te hayas representado como residente/ciudadano de EE. UU., no has hecho nada malo.

Presentar el 1040 como residente, por otro lado, estaría muy mal y podría resultar en una acción adversa por parte del USCIS.

Si estás preocupado, te sugiero que hables de esto con un abogado de inmigración.

Debes recordar que en la situación que estás describiendo, es posible que tu empleador esté violando las leyes laborales de tu país de origen (no de EE. UU., el país donde te encuentras actualmente). Podrían considerarte cómplice las autoridades locales. Pero no es asunto del gobierno de EE. UU.

Si no estás reportando este ingreso en tu país de origen, podrías terminar con cargos por evasión fiscal. Especialmente si EE. UU. y tu país de origen tienen un acuerdo de intercambio de información.

Habla con un asesor fiscal local.

Answer 2

Necesitas completar el Formulario de Impuestos para No Residentes de EE. UU. 1040-NR. Eso incluirá preguntarte sobre el dinero retenido para impuestos, que es un número que tu empleador debería darte en un formulario W-2.

Llenar los formularios te dirá (y al gobierno) cuánto reembolso de impuestos tienes derecho a recibir.

Answer 3

Bajo las reglas, eras un extranjero no residente para el año 2023. No depende de ti elegir presentar la declaración como extranjero residente (a menos que estés casado con un ciudadano estadounidense o extranjero residente; no entraré en ese tema). Por lo tanto, presentar la declaración como extranjero residente sería incorrecto y fraudulento. Debes presentar la declaración como extranjero no residente.

Los ingresos por servicios realizados fuera de los Estados Unidos no son ingresos fuente de los Estados Unidos, y como extranjero no residente, no estás sujeto a impuestos estadounidenses sobre esos ingresos no provenientes de los Estados Unidos. Además, no estás sujeto a impuestos FICA sobre los salarios por servicios realizados fuera de los Estados Unidos como extranjero no residente.

Puedes usar el Formulario 843 para solicitar un reembolso de impuestos FICA retenidos por error (es decir, que no deberían haber sido retenidos en primer lugar, como en tu caso). Esto es independiente de la presentación de la declaración de impuestos sobre la renta, y puede llevar años obtener un resultado.

Puedes obtener un reembolso de los impuestos sobre la renta retenidos presentando una declaración de impuestos que muestre que la cantidad retenida es mayor que la cantidad que debías pagar (que en tu caso es 0). Como extranjero no residente, presentarías el formulario 1040-NR. La pregunta complicada es cómo completar exactamente tu 1040-NR. Sabes que el ingreso imponible debe ser 0. La pregunta es qué colocar en la línea 1a ("Monto total del cuadro 1 del(los) Formulario(s) W-2 (ver instrucciones)").

En las instrucciones del formulario 1040-NR para la línea 1a, hay una "excepción" que dice,

Ingresa en la línea 1a del Formulario 1040-NR solo los salarios, sueldos, propinas y otras compensaciones reportadas en el cuadro 1 del(los) Formulario(s) W-2 efectivamente conectado con un negocio comercial de EE. UU. Solo los ingresos de fuente estadounidense están incluidos en la línea 1a como salarios efectivamente conectados.

Dado que los salarios en tu W-2 son todos de origen no estadounidense, creo que esto significa que simplemente puedes poner 0 en la línea 1a, y esto resultará en un ingreso imponible de 0.