¿Es permisible hacer contribuciones a un SEP-IRA en exceso del monto máximo permitido del año tributario actual si esas contribuciones excedentes se asignan al año tributario siguiente?
Respuesta
¿Demasiados anuncios?
Stephen Darlington
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33587
Por lo general, no. Probablemente quieras hablar con un profesional. El IRS describe una acción correctiva que permite retener los montos, pero eso incluiría una penalidad adicional (10% de la contribución en exceso) que debe pagarse y formularios presentarse al IRS. Ver aquí:
Hay dos métodos alternativos para corregir una falla al limitar las contribuciones del empleador a los empleados.
El monto en exceso del límite anual, ajustado por las ganancias hasta la fecha de corrección, debe distribuirse desde la SEP-IRA del empleado afectado y devolverse al empleador. El monto distribuido no se incluye en los ingresos del empleado afectado, pero se reporta en el Formulario 1099-R con un monto imponible de cero. Si no es factible determinar cuáles habrían sido los resultados de la inversión reales, puedes usar una tasa de interés razonable, como la tasa de interés utilizada por el Programa de Corrección Voluntaria de Fiduciarios en línea del Departamento de Trabajo.
Alternativamente, si se realiza una presentación bajo el programa VCP, el monto en exceso puede retenerse en la SEP-IRA, pero solo si el plan acepta entrar en un acuerdo de cierre y paga un monto adicional al IRS a través de una sanción impuesta que sea igual al menos al 10% del monto en exceso, excluyendo ganancias. Ten en cuenta que la tarifa adicional de cumplimiento no se aplicará si el monto en exceso es menor a $100.
Bajo ambos métodos de corrección, el patrocinador del plan no tiene derecho a una deducción por las contribuciones en exceso.
