Realmente quería entender mis impuestos federales, así que decidí prepararlos para 2023 "a mano" utilizando los formularios PDF rellenables ofrecidos por el IRS. No tuve problemas, excepto por una cosa. Ahora estoy tratando de recalcular varios montos para el AMT (Formulario 6251). Las instrucciones para el 6251 no ofrecen ninguna pauta para hacer estos cálculos, simplemente te dicen que recalculas. He buscado por todo Internet e incluso he utilizado ChatGPT y Gemini, y no puedo encontrar ninguna instrucción para recalcular en ningún lugar. Estoy especialmente interesado en 6251, en las líneas 2k y 2n. ¿Alguien puede decirme dónde puedo encontrar instrucciones detalladas para recalcular como se requiere? ¡Gracias!
Respuestas
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Stephen Darlington
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Las instrucciones son realmente bastante detalladas.
Cada año debes hacer un seguimiento de tus impuestos basado en el cálculo "regular" y el cálculo "AMT". Para la gran mayoría de los contribuyentes de EE. UU., sería lo mismo, pero para algunos no lo es. Ciertos elementos están gravados de manera diferente bajo el régimen AMT, y ciertas deducciones se eliminan en él. Entonces, por ejemplo, si tienes ISOs que ejecutaste antes y te cobraron AMT, entonces la base de estas acciones bajo AMT sería diferente que bajo el régimen regular (ese es el ejemplo más común, y también es el ejemplo en las instrucciones). Así que necesitas recalcular la ganancia/pérdida de esa disposición.
Necesitarás revisar tus declaraciones de impuestos anteriores y encontrar estos elementos, revisar tu año actual e identificar si tienes alguna, y luego volver a calcular los montos en consecuencia.
El software de preparación de impuestos generalmente hace eso por ti y prepara todas las tablas para hacer seguimiento de la base regular y AMT y recalcular todos los formularios. Este artículo de TurboTax resume las instrucciones de línea (pero básicamente repite las instrucciones del IRS).
Por los comentarios parece que no estás completamente seguro de qué es el AMT. Deberás familiarizarte con el concepto de "elementos de preferencia fiscal" y qué ajustes a deducciones/ingresos debes hacer bajo AMT. Consulta el 26 USC Parte VI.
En general, el AMT funciona mediante el recálculo de tu ingreso imponible total nuevamente bajo un conjunto diferente de reglas, y ciertos elementos que reciben un trato preferencial (como ciertas formas de depreciar propiedades, o el tratamiento fiscal preferencial de ISOs) no reciben ese trato bajo el AMT. Por lo tanto, para los activos afectados necesitarías hacer un seguimiento de su "base de AMT".
Por ejemplo, si ejecutaste ISOs y conservaste las acciones, el descuento que obtuviste se reconocería como ingreso para fines del AMT, haciendo que tu ingreso imponible sea mayor y la base impositiva en las acciones sería el valor de mercado (y no el precio de ejercicio como en el impuesto sobre la renta regular, que es la parte "I" de las ISO).
Además, ciertas deducciones están limitadas en el AMT, por lo que lo que puede contar como una deducción que puede reducir tu ingreso bajo el impuesto regular sería menos, o no disponible, haciendo que tu ingreso imponible bajo el AMT sea mayor.
Macha
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AMT es sin duda una de las partes más desafiantes del código tributario de EE.UU. (que de por sí no es fácil de empezar).
El problema con el AMT es que puede generar horrendas dependencias de varios años y para calcular el AMT adeudado o el crédito AMT para el 2023, puede que tengas que rastrear elementos de hace muchos años (principalmente 2019 en mi caso). Si no llevaste esos elementos cuidadosamente año tras año, tendrás un gran trabajo (y potencialmente una pérdida de dinero) entre manos.
En esencia, necesitas crear 2 declaraciones de impuestos federales diferentes para cada año, una con y otra sin elementos "gatillo" del AMT. Por ejemplo, tu(s) declaración(es) para el 2020 depende(n) de AMBAS versiones de las declaraciones del 2019, etc.
Aunque esto se puede hacer manualmente (dependiendo de tus circunstancias específicas), tu mejor opción es hacer la declaración de impuestos de cada uno de los años relevantes en el mismo programa de impuestos, hacer que lo lleve este programa hacia adelante y esperar lo mejor.
