¿Por qué las donaciones caritativas de acciones de ESPP necesitan ser mantenidas a largo plazo en primer lugar para fines fiscales en Estados Unidos?

Question

A menudo veo consejos como este para ventajas fiscales de la donación benéfica de acciones:

Si las acciones donadas fueron adquiridas a través de opciones de acciones incentivadas (ISOs) o un plan de compra de acciones para empleados (ESPP), asegúrate de donar las acciones después de haber cumplido los periodos especiales de tenencia relacionados para las acciones ISO y ESPP (más de dos años desde la concesión y un año desde el ejercicio/compra). (de Forbes)

De hecho, mi cuenta de Etrade ni siquiera me permite hacer una donación benéfica de acciones ESPP a corto plazo.

Sin embargo, si simplemente compro acciones y las dejo apreciar y luego las dono mientras aún están a corto plazo, todas las ganancias son deducibles de impuestos, por lo que el periodo de tenencia es totalmente irrelevante, ¿verdad? No importa si evité una tasa impositiva del 30% o del 20%, por ejemplo.

Entonces, ¿realmente es diferente la situación para ESPP, y si es así, por qué?

¡Gracias!

Answer 1

Entonces, ¿realmente es diferente la situación para ESPP y, en caso afirmativo, por qué?

Si no ha cumplido con el período requerido para que cuenten las ganancias de capital, está donando su salario y las reglas son diferentes. Por ejemplo, seguiría siendo responsable de impuestos sobre las ganancias. Solo después de que haya pasado el período de retención requerido, se convierte en ganancia de capital pura.