Fechas límite de contribución para el Solo 401k como LLC de un solo miembro.

Question

Estoy tratando de entender los plazos de contribución solo 401k para LLC de un solo miembro:

1. Contribuciones antes de impuestos al solo 401k tradicional. Esto incluye tanto las contribuciones del empleador como las del empleado.

2. Contribuciones después de impuestos al solo 401k Roth. Esto también incluye tanto las contribuciones del empleador como las del empleado.

3. Contribuciones después de impuestos al solo 401k después de impuestos y hacer el 'mega backdoor Roth'. Si entiendo correctamente, la contribución después de impuestos es la contribución del empleado.

También estaba leyendo que las contribuciones pueden hacerse antes de la fecha límite de impuestos para la empresa, excepto la parte de la contribución del empleado, que debe realizarse antes de fin de año:

“Si bien las contribuciones del empleado y del empleador se pueden extender hasta la fecha límite de la declaración de impuestos de la empresa, generalmente necesitará presentar un W-2 por sus salarios (por ejemplo, una S-Corporation) antes del 31 de enero de 2023. El W-2 incluirá sus ingresos por salario y cualquier deducción por contribuciones del plan de jubilación del empleado se reducirá en el W-2 en la casilla 12. Como resultado, debe hacer sus contribuciones como empleado (hasta $20,500 para el 2022) antes del 31 de enero de 2023 o al menos determinar la cantidad que planea contribuir para poder presentar un W-2 preciso antes del 31 de enero de 2023. Si no tiene todos o parte de los fondos que planea contribuir disponibles para la fecha de vencimiento de su W-2, puede establecer la cantidad que planea contribuir al 401(k) como una contribución del empleado, y luego deberá realizar dicha contribución para la fecha límite de la declaración de impuestos (incluyendo extensiones).”

Estoy un poco confundido acerca de la parte del W2. Como LLC de un solo miembro, no tengo un formulario W2 (les doy a mis clientes un formulario W9 cuando hago trabajo por contrato).

Answer 1

Como individuo trabajador por cuenta propia que informa ingresos comerciales en el Anexo C, puede ignorar las instrucciones para empleados que reciben un Formulario W-2, las cuales se aplicarían a los participantes del Solo 401k que reciben un salario (es decir, S-corporaciones y C-corporaciones).

Para una LLC de un solo miembro gravada como entidad ignorada, la fecha límite de contribución al Solo 401k para deferral "del empleado" (tanto preimpuestos como Roth), la participación en las ganancias no electivas del empleador y las contribuciones voluntarias después de impuestos es la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos más extensiones (si solicita una extensión), siempre y cuando el plan haya sido establecido para el 31 de diciembre del año de contribución (por ejemplo, el 31 de diciembre de 2023 para el año fiscal 2023).

Si el plan fue establecido después del 31 de diciembre de ese año pero antes de la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos, solamente podrá hacer contribuciones voluntarias del empleador y después de impuestos.

Tenga en cuenta que la aprobación de SECURE 2.0 ha autorizado las contribuciones de ganancias compartidas del empleador en Roth a partir de 2024. Sin embargo, aún estamos esperando la guía del IRS sobre si esto se aplicará a las contribuciones del empleador realizadas durante el año calendario 2024 (y podría aplicarse al año fiscal 2023), o si solo se aplicará al año fiscal 2024 y posteriores.

Todo esto asume que usted es elegible para tener y participar en un Solo 401k. Sin empleados elegibles para el 401k, etc.