Recuperación de AMT pagado al ejercer opciones de acciones ISO al vender

Question

Hace tres años (2020), ejercí una cantidad considerable de opciones de acciones ISO, lo que resultó en AMT en ese año. Digamos que el precio de ejercicio era de $50 y el valor justo de mercado era de $100.

Desde entonces, la empresa salió a bolsa y vendí una buena cantidad en 2023, pero el precio al que vendí fue inferior al valor justo de mercado por el que pagué AMT, digamos, $75. También he cumplido con el requisito de ganancias de capital a largo plazo de las acciones ISO.

Un par de preguntas:

1. ¿Seguiré estando sujeto a ganancias de capital por la venta de las acciones en 2023 aunque ya haya pagado AMT (que es mayor que las ganancias de capital a largo plazo)?

2. Dado que vendí las acciones por menos del valor justo de mercado al ejercerlas, ¿hay alguna manera de recuperar los impuestos que ya he pagado?

Answer 1

Su acción tiene un costo base de $50 en el sistema de impuestos regulares y un base de $100 en el sistema de impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). Con los $75 de ganancias, esto significa que tiene una ganancia de capital en el sistema de impuestos regulares y una pérdida de capital en el sistema de impuesto mínimo alternativo.

También debería tener un crédito por Impuesto Mínimo del Año Anterior del 2020 cuando pagó AMT debido al ejercicio de ISOs. Si no ha pagado AMT desde entonces, este crédito debería haber estado reduciendo lentamente el exceso que pagó en el 2020. Está limitado a la diferencia entre su impuesto regular en un año determinado y lo que hubiera sido su AMT. El año en que venda, a menudo recuperará la mayor parte del crédito.

Depende de su situación exacta, pero dado que es muy probable que su AMT sea menor que su impuesto regular para el 2023, a menos que ya haya utilizado su Crédito por Impuesto Mínimo del Año Anterior, esto debería reducir significativamente su factura fiscal general. Es realmente difícil decir algo más definitivo que eso, pero basta con decir que es muy probable que el AMT que pagó por el ejercicio de ISOs eventualmente sea recuperado, aunque sin ajuste por inflación.