RSUs: ¿Se puede calcular la base de costo para transacciones de venta para cubrir utilizando FIFO, o debe ser LIFO?

Question

Mi adquisición de acciones restringidas (RSU) se realiza mediante una transacción de venta para cubrir impuestos asociada. La página en el sitio web de mi corredora (E-Trade) muestra la base de costo de esta transacción como si hubiera sido calculada utilizando el método LIFO (es decir, el costo fue muy cercano al precio de adquisición).

Sin embargo, como ya tenía algunas acciones adquiridas en mi cuenta desde una fecha anterior (cuando el precio de adquisición era más alto), creo que puedo reclamar alguna pérdida de capital en esta transacción de venta para cubrir utilizando el método FIFO.

Había establecido mi método de base de costo predeterminado como FIFO (en la configuración de la cuenta), pero según lo anterior, parece que la venta para cubrir no lo utilizó.

Entonces mi pregunta es: ¿Las transacciones de venta para cubrir están "forzadas" a utilizar el método LIFO (por el IRS tal vez)? ¿O es algo específico de la corredora?

Answer 1

Sell-to-cover vende acciones del lote específico de RSUs que se están adjudicando. Para cambiar eso, tendrías que optar por la retención en efectivo y vender manualmente las acciones que deseas vender.

Sin embargo, la estrategia que propones crearía ventas lavadas.

Por ejemplo, ya posees 50 acciones con una base de $100 por acción, y te están adjudicando 100 acciones a $80 por acción (digamos $2,400 para la retención, aproximando federal más FICA). Si vendieras 30 de tus acciones originales con pérdida (para recaudar $2,400 para la retención requerida) dentro de los 30 días (antes y después) de la adjudicación de tus RSUs, la pérdida de $20 por acción sería descalificada y esa pérdida descalificada se sumaría a la base de tus nuevas RSUs. Al final de esa serie de transacciones, queda exactamente igual en términos fiscales que la venta para cubrir, solo con ajustes adicionales realizados para tener en cuenta las ventas lavadas.