Contribución IRA tardía con cambio de estado civil y límites de ingresos en constante cambio

Question

Mi esposa y yo nos casamos en febrero. Ella tiene una IRA Roth, pero no alcanzó los límites de contribución para 2023. Estoy considerando hacer una contribución tardía para asegurarnos de aprovechar al máximo esa oportunidad, pero nuestra situación es un poco interesante y quiero asegurarme de que esto esté permitido:

• Cada uno presentará su declaración como Soltero para 2023. Su MAGI para 2023 está por debajo del límite de ingresos para contribuir a un IRA Roth en la categoría de Soltero en 2023, pero el mío está por encima del límite.
• Presentaremos nuestra declaración como Casados (conjuntamente) en 2024. Nuestro MAGI combinado muy probablemente estará por encima del límite conjunto de ingresos para 2024.

Así que supongo que mis preguntas son:

• ¿Importa que su MAGI y estado civil hayan cambiado efectivamente durante el período de contribución tardía de enero a abril? ¿O todo se basa en su estado para 2023?
• Dado que ella no tenía este dinero disponible en 2023, ¿contaría esto técnicamente como una especie de regalo de dinero de mi parte hacia ella (efectivo en 2023, a pesar de haber ocurrido en 2024)?

Answer 1

Cada uno de nosotros está presentando una declaración de impuestos individual para el 2023. Su MAGI para el 2023 está por debajo del límite de ingresos para contribuir a una Roth IRA presentando como Soltero en el 2023, pero el mío está por encima del límite.

Tu MAGI en el 2023 es absolutamente irrelevante. Si te casaste en febrero del 2024, entonces no eres parte de su situación fiscal individual para el 2023.

¿Importa que su MAGI y estado civil hayan cambiado efectivamente durante la ventana de contribución tardía de enero a abril? ¿O todo se basa en su estado para el 2023?

No. La fecha límite para hacer la contribución se extiende hasta el 2024, pero las calificaciones se basan en su situación en el 2023.

Ella tiene hasta el 15 de abril para hacer una contribución. Dado que el 15 de abril es el próximo día hábil después de esta publicación, deberá confirmar con el custodio que una instrucción de contribución hecha ese día realmente se registrará en esa fecha, de lo contrario podría ser demasiado tarde.

Dado que ella no tenía este dinero disponible en el 2023, ¿contaría técnicamente como una especie de regalo en efectivo de mi parte para ella (efectivo en el 2023, a pesar de que ocurrió en el 2024)?

Nada es "efectivo". La fecha límite de contribución a las IRA es la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos del año (excluyendo extensiones), es decir, el 15 de abril. Pero la contribución, y efectivamente tu regalo, en realidad están ocurriendo en el 2024. Por lo tanto, para efectos fiscales, la contribución a la IRA se incluye en el año fiscal 2023, pero para cualquier otro propósito sucede cuando en realidad sucedió.

Supongo que preguntas porque te preocupa las implicaciones del impuesto sobre regalos, pero dado que ya están casados, ya no es una preocupación.