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¿Mi fideicomiso necesita presentar impuestos?

Soy el fiduciario de un fideicomiso irrevocable. Este fideicomiso no genera dinero (creo). Fue creado para ser propietario de tres casas que de lo contrario estarían a nombre de mi madre. Su salud no es buena, y estas casas son la única riqueza de nuestra familia, por lo que las colocamos en un fideicomiso para evitar la recuperación de la herencia si ella pasa tiempo en un centro de vida asistida al final de su vida.

El fideicomiso apenas tiene suficiente dinero para cuidar de las casas. Una de las casas se está "vendiendo" a mi hermano con el tiempo. Los pagos que hace están muy por debajo del valor de mercado justo.

La única otra entrada al fideicomiso es una pequeña cantidad de rendimientos de inversiones: parte ganancias de capital y parte interés, limitado a mucho menos de 10k en cualquier año.

Mi contador me ha sugerido que no necesito presentar una declaración de impuestos. Aparentemente, dado que el "contrato" con mi hermano para comprar la casa con el tiempo se basa en pagos que están por debajo del valor de mercado, esto no cuenta como ingreso.

Supongo entonces que el único ingreso del fideicomiso es los 6k aproximadamente de inversiones. El umbral para una sola persona es de 13k. Sé que un fideicomiso es como una persona, ¿tal vez esto significa que no tengo que presentar?

Pero vi esto en la página del IRS sobre quién debe pagar impuestos. $400 de ingresos netos por cuenta propia requiere una presentación. ¿Estoy sujeto a esta regla? ¿Es el ingreso por inversiones "por cuenta propia"?

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Stephen Darlington Puntos 33587

Un fideicomiso no es una persona. Los fideicomisos presentan una declaración de impuestos diferente utilizando el formulario 1041 y están obligados a presentarla si tienen (ver instrucciones):

  • Cualquier ingreso sujeto a impuestos para el año fiscal;
  • Ingresos brutos de $600 o más (independientemente del ingreso sujeto a impuestos);
  • Un beneficiario que sea extranjero no residente; o
  • Si tuvo una inversión calificada en un QOF en cualquier momento durante el año, debe presentar su declaración adjuntando el Formulario 8997. Consulta las instrucciones del Formulario 8997.

Por lo tanto, según lo que describiste, el fideicomiso cumple con las dos primeras condiciones y debe presentar una declaración.

En cuanto a:

Mi contador ha sugerido que no necesito presentar una declaración de impuestos. Aparentemente, dado que el "contrato" con mi hermano para comprar la casa con el tiempo se basa en pagos que están por debajo del valor de mercado, esto no cuenta como ingreso.

Yo argumentaría que la diferencia entre el valor de mercado y el pago es una distribución a tu hermano. Eso de hecho haría que los pagos de tu hermano "no sean ingresos". Cómo se trata la disposición a efectos fiscales es una pregunta diferente y es posible que necesites contabilizar el valor de mercado para cálculos de ganancias de capital (y luego una distribución "presunta" a tu hermano).

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