Un residente en EE.UU. dona un libro usado a una organización benéfica. Quiere deducir el valor del libro en su declaración de la renta. Observa que un libro muy similar puede comprarse por $30 at a local used bookstore. The same bookstore will buy the used book for $ 10.
Basándome en estos precios, creo que la persona debería tener derecho a una deducción fiscal de 20 dólares por el libro usado. ¿Estoy en lo cierto?
Si se vendiera en eBay o en la librería por 30 $, ese sería el valor de mercado y utilizarías esa cantidad para tu declaración de la renta. El IRS tiene un buen guía para determinar el valor de mercado de los objetos donados si desea una lectura más completa. Este tabla del enlace aborda sucintamente buena parte de las consideraciones:
Cuadro 1. Factores que afectan al FMV
SI el factor que estás considerando es...
ENTONCES deberías hacerte estas preguntas...
coste o precio de venta
¿Fue la compra o venta del bien razonablemente próxima a la fecha de la aportación?
¿Ha aumentado o disminuido su valor, en comparación con su coste, a un ritmo razonable?
¿Las condiciones de compra o venta limitan lo que se puede hacer con la propiedad?
¿Hubo una oferta de compra en condiciones de mercado cerca de la fecha de valoración?ventas de inmuebles comparables
¿En qué se parece el bien vendido al donado?
¿Cuál es la proximidad entre la fecha de venta y la fecha de valoración?
¿Fue la venta en condiciones de mercado?
¿Cuál era la situación del mercado en el momento de la venta?coste de reposición
¿Cuánto costaría reponer los bienes donados?
¿Existe una relación razonable entre el coste de reposición y el valor de mercado?
¿La oferta del bien donado es mayor o menor que su demanda?opiniones de expertos
¿Está bien informado y es competente?
¿La opinión es exhaustiva y está respaldada por hechos y experiencia?
La respuesta más sencilla es encontrar pruebas de por cuánto se suele vender ese producto, usado, en ese estado. La mejor herramienta que conozco para este fin es la opción de eBay de mostrarte las "ventas realizadas", que es una prueba directa de lo que alguien estaba realmente dispuesto a pagar. Puede que tengas que indagar un poco, y si hay un rango de precios necesitas tener al menos alguna razón para elegir un precio concreto dentro de ese rango, pero es mucho más defendible que simplemente adivinar.
De hecho, existía un producto comercial que utilizaba exactamente este enfoque para obtener información sobre el valor fiscal de las donaciones de segunda mano. Funcionaba por categorías, en lugar de tratar de coincidir exactamente con el artículo, lo que lo hacía más válido estadísticamente pero menos capaz de reflejar las sutilezas del estado o la popularidad de una variante individual... pero por lo que sé, la gente de Hacienda estaba bastante contenta con sus sugerencias.
Por supuesto, eso sólo funciona para las cosas que a alguien se le ocurrió publicar en eBay y alguien más estaba dispuesto a comprar al precio de salida o por encima de él. Pero el único otro enfoque que tengo es un montón de mano de la mejor aproximación de adivinar y estar dispuesto a aceptar que el IRS puede no estar de acuerdo con usted. Una auditoría no es el fin del mundo, si no has estado intentando hacer trampas deliberadamente; lo peor que puede pasar es que debas un poco más de impuestos más intereses y una pequeña multa.
Incorporación tardía: En algunos casos excepcionales, la organización benéfica puede estar dispuesta a darle un recibo en el que conste el valor de la donación para ellos. Por ejemplo, si donas un coche para que lo vendan en beneficio de una organización benéfica, es posible que te envíen una carta en la que te digan por cuánto lo han podido vender, y eso puede servirte como prueba del valor de la donación. (La última vez que lo hice, consiguieron un precio mejor del que yo me habría atrevido a estimar).
En otra jurisdicción tienen una norma razonable para las donaciones de empresas (y como la norma es razonable, los EE.UU. podrían tener la misma norma): Si una empresa compra un artículo para $X, then has tax writeoffs of $ Y reduciendo sus beneficios, entonces el valor del artículo no es más que $X - $ y. Compras un ordenador para $1000, you deduct $ 900 como gasto empresarial de los impuestos, no vale más que $100. You can't say it's worth $ 300, aunque lo sea, porque entonces sus deducciones fiscales habrían sido demasiado elevadas.
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