Imaginemos que compré hace mucho tiempo 100 mil dólares de acciones. A lo largo de los años, he recibido (y pagado impuestos sobre) 50 mil dólares en dividendos. Las acciones se desploman, y ahora mis acciones valen solo 50 mil dólares. Decido vender todas mis acciones en 2023, incurriendo en una pérdida de capital de 50 mil dólares. Básicamente he quedado en equilibrio en mi inversión (50 mil dólares en dividendos - 50 mil dólares de pérdida de capital), pero ya he pagado impuestos sobre los dividendos, por lo que necesito recuperar los impuestos sobre la pérdida de capital.
En 2023, no vendí otras acciones que no fueran las mencionadas anteriormente, por lo que no hay ganancias de capital para compensar este año. Deduzco los 3 mil dólares permitidos de ingresos ordinarios y tengo 47 mil dólares en pérdida de capital a llevar adelante.
Al final de 2023, me jubilo, por lo que en 2024 no tengo ingresos ganados. Creo que esta es una gran oportunidad para hacer algo de "tax gain harvesting" mientras estoy en el tramo impositivo de 0% de ganancias de capital. Vendo algunas otras acciones, incurriendo en 50 mil dólares de ganancias de capital. Estoy casado y presento la declaración conjunta, por lo que eso me mantiene dentro del tramo impositivo del 0% para las ganancias de capital.
Pero espera... también tengo esta pérdida de capital a llevar adelante de 47 mil dólares de 2023.
¿El IRS:
A) Utilizará mi pérdida de capital a llevar adelante de 47 mil dólares contra mis ganancias de capital de 50 mil dólares, aunque de todas formas no tendría que pagar impuestos sobre las ganancias de capital, ¿ya que estarían en el tramo impositivo del 0%, "desperdiciando" así mi pérdida de capital a llevar adelante?
o
B) Dado que la pérdida de capital a llevar adelante "no me sirve de nada" este año, ¿seguirá llevándola adelante para años futuros?
Si es la última opción, ¿hay alguna estrategia para aprovechar la tasa impositiva del 0% de las ganancias de capital sin desperdiciar mi pérdida de capital a llevar adelante?
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¿Qué vas a hacer con eso en los próximos años? A menos que salgas de tu retiro, probablemente nunca saldrás del 0% de rango.
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@Barmar dependiendo de la situación del OP, una combinación de RMDs, Seguro Social imponible, distribuciones de pensión, pagos de anualidades, etc. podría sacarlos de la categoría de ganancias de capital del 0%.
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"pero ya pagué impuestos sobre los dividendos" Y aproveché completamente los beneficios de ese efectivo en esos años. Esa es la diferencia cualitativa, y por eso el IRS se centra en "eventos imponibles", no necesariamente en tus ganancias y pérdidas.