Supongamos que tenemos algún fondo (como un fondo del mercado monetario) con un x% del capital en letras del Tesoro. Las letras del Tesoro no están sujetas a impuestos estatales ni locales.
Si invierto parte del capital en este fondo, ¿toda mi parte de ganancias se grava a nivel estatal/local? ¿O la parte de los beneficios que procede de las letras del Tesoro está exenta de impuestos estatales/locales? Se agradecería la fuente. Gracias
Por el contexto, supongo que se trata de una pregunta sobre la fiscalidad estadounidense.
Tendrá que comprobar cómo se gestiona esta situación en su Estado, ya que puede variar de un Estado a otro. Aquí está una cita de la orientación de California FTB ( enlace directo al PDF (véase la página 5):
California no grava los dividendos pagados por un fondo atribuible intereses recibidos de obligaciones estadounidenses o de obligaciones o municipales de California SI al menos el 50% de los activos del fondo estarían exentos de impuestos en California si estuvieran en manos de un particular. California grava los dividendos derivados de fondos de inversión que se pagados con intereses recibidos de obligaciones (bonos) emitidos por estados no californianos o municipios de otros estados. El fondo proporcionará una declaración relativa a los dividendos que paga.
Por lo tanto, si usted es un contribuyente de California, si su x es <50% pagará el impuesto sobre la renta del estado de California aunque estaría exento si hubiera tenido los T-Bills directamente y no a través del fondo.
Tanto la Constitución de EE.UU. ("Cláusula de Supremacía") como la legislación federal estadounidense (en concreto, 31 U.S.C. §3124(a)) eximen de tributación estatal los intereses sobre "obligaciones del Gobierno de los Estados Unidos". No obstante, tenga en cuenta que, en virtud de una sentencia del Tribunal Supremo de 1994 (Nebraska Dept. of Revenue v. Loewenstein, 513 U.S. 123), los ingresos procedentes de "repos" de valores del gobierno de EE.UU. (una operación habitual realizada por fondos que poseen bonos del gobierno de EE.UU.) no están exentos de tributación por los estados.
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