Consecuencias del préstamo de accionista frecuente y reembolso a y de mi Ontario Corporation?

Question

Supongamos que tengo una empresa en Ontario, Canadá. Mi ejercicio fiscal va del 1 de julio al 30 de junio. También tengo una línea de crédito personal con mi banco personal y debo $50k to the bank. The bank is charging me 15% interest on the personal line of credit, so that's like about $ 7,5 millones de intereses al año.

Digamos que retiro $50k de la cuenta corriente de mi corporación el 2 de julio de 2023 y lo pongo en mi línea de crédito personal, de esa manera no tengo que pagar intereses al banco.

Entonces, el 25 de junio de 2024, justo antes del final de mi año fiscal corporativo, saco 50.000 dólares de mi línea de crédito personal y los vuelvo a poner en la cuenta corriente de mi corporación.

Luego, el 2 de julio de 2024, saco dinero de mi empresa y lo vuelvo a poner en mi línea de crédito personal.

Luego, el 25 de junio de 2025, antes de que finalice el año fiscal de la empresa, devuelvo el dinero a mi empresa.

Y repito este proceso el 2 de julio y el 25 de junio de cada año. Así apenas pago intereses al banco por mi línea de crédito personal.

¿Me cobrará la CRA algún tipo de sanción por apalancar el efectivo de mi empresa para evitar pagar intereses a mi banco personal?

He leído en algunos sitios que las penalizaciones sólo se aplican si no devuelvo el préstamo en 2 años?

Answer 1

Probablemente querrá hablar con un asesor fiscal.

En cualquier caso, tendrás que pagar intereses ( 5% a partir de agosto ), que constituye una renta imponible para la sociedad. Así que se ahorrará como mucho la mitad de los intereses. El riesgo es que la CRA puede decidir combinar los préstamos dado el corto período entre el reembolso y el nuevo sorteo que es claramente una continuación del préstamo sin más sustancia que eludir las normas. Si eso ocurriera, tendrías que pagar impuestos como si hubieras recibido dividendos, debido a la regla de los 2 años que has mencionado.

Con todo lo dicho, después de 2-3 años de que el interés que usted paga es más que el impuesto sobre los dividendos sólo para tomar el dinero y cubrir el POC, así que ¿qué estás tratando de hacer aquí? Pagarás intereses a tu corporación, la corporación pagará impuestos sobre ello, y luego pagarás impuestos sobre tus propios pagos de intereses si/cuando los recuperes como dividendos. ¿Para qué?