Supongamos que vende una acción el día 1 del mes con pérdidas. El día 10, vende una opción de venta sobre la misma acción.
Si la contraparte de la opción de venta no la ejerce en un plazo de 30 días, ¿sigue siendo una venta de lavado?
(Supongo que si el comprador de la opción de venta ejerce dentro de 30 días, es una venta de lavado ... ¿verdad?)
Si compra (o vende) un valor sustancialmente idéntico después de realizar una pérdida, se trata de una venta de lavado. No importa lo que ocurra posteriormente con su opción (cesión, ejercicio o vencimiento). Lo es o no lo es.
Si se trata de una venta de lavado, no hay problema si todas las posiciones implicadas se cierran a finales de año. Se convierte en un problema contable si una venta de lavado se traslada al nuevo ejercicio fiscal.
La verdadera pregunta es, ¿es una venta de lavado? Ahí es donde la respuesta se vuelve turbia.
En Fairmark.com :
Venta de opciones de venta
También puede convertir una venta de acciones en una venta de lavado vendiendo opciones de venta. Esta regla no es automática. Sólo se aplica si la opción de venta está "deep in the money", y no existe una norma precisa sobre cuándo una opción de venta está lo suficientemente "deep in the money" para que se aplique la norma. La regla se aplica si, en el momento de vender la opción de venta, parece que no hay una probabilidad sustancial de que venza sin ejercerse. En estas circunstancias, vender la opción de venta puede equivaler aproximadamente a comprar las acciones.
Y desde el NASDAQ :
VENDER ACCIONES, VENDER PUT
Por último, los clientes pueden vender sus acciones con pérdidas y luego vender una opción de venta sobre esas acciones.
Ejemplo: María compra acciones de XYZ a $50; it is now at $ 35. María vende en $35, realizing a $ 15 pérdidas. María vende entonces una opción de venta a 31 días, lo que permite al comprador volver a poner esa acción a María a $40 a share. If the stock stays below $ 40, Mary recupera sus acciones. ¿Es una venta de lavado?
En una venta con opción de venta, el Gobierno declarará una venta de lavado cuando la posición de venta sea sustancialmente idéntica a la acción, es decir, cuando exista una alta probabilidad de que se ejerza la opción de venta (a diferencia de la norma de compra con opción de compra, que condena cualquier compra con opción de compra).
La mayoría de los asesores fiscales no tendrían ningún problema si María vende una opción de venta fuera del dinero (out-of-the-money put), una ligera precaución si María vende una opción de venta dentro del dinero (at-the-money put) y una auténtica preocupación si la opción de venta está dentro del dinero (in-the-money put), preocupación que aumenta a medida que la opción de venta está cada vez más dentro del dinero.
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