¿Se aplica también el impuesto empresarial de la Seguridad Social a los rendimientos del trabajo por cuenta propia de las personas físicas con ingresos W2 superiores al máximo establecido por el IRS?

Question

Tengo una pregunta muy parecida a Ingresos W2 y 1099 (autónomos) en el mismo año: ¿límite de ingresos imponibles de la seguridad social? pero va un paso más allá.

El objetivo de mi pregunta es estimar cuántos impuestos de la seguridad social se deducirían de un negocio paralelo mientras se obtienen ingresos de un W2 que superan los límites establecidos por el IRS. Ganancias máximas imponibles .

Pregunta: Si un trabajador por cuenta ajena percibe unos ingresos W2 superiores a los ingresos máximos imponibles del IRS y, además, trabaja por cuenta propia, ¿seguiría aplicándose la parte patronal del impuesto sobre la seguridad social de los trabajadores autónomos a los ingresos por cuenta propia?

Por ejemplo, imaginemos que alguien tiene un empleo W2 y gana 200.000 dólares (por encima del límite de la Seguridad Social). Su empleador le retendría el 6,2% (¿hasta el mismo máximo?).

Si esa misma persona también trabaja por cuenta propia y gana 10.000 dólares con alguna actividad paralela. Estos ingresos también estarían sujetos a un impuesto de la Seguridad Social del 12,4%: el 6,2% para el trabajador por cuenta ajena y el 6,2% para el empresario.

El salario bruto de los empleados en este ejemplo, según tengo entendido, es el siguiente $210,000 (since the income is "pass-through"). This means that up to the IRS limit (e.g. $ 147.000 en 2022) se aplicaría el impuesto del 6,2%.

Sin embargo, no tengo tan claro cómo funciona la parte correspondiente al empresario. Para la parte de los ingresos por cuenta propia de 10.000 $, ¿también estaría sujeta al 6,2% adicional de la parte "empleador" de los ingresos por cuenta propia?

Es decir, en total con esta hipótesis, el total de impuestos de seguridad social adeudados sería:

• Seguridad social de los trabajadores: $147,000 & 6.2% = $ 9,114
• Seguridad Social patronal: $10,000 & 6.2% = $ 620
• Total: $9,114 + $ 620 = $9,734

¿Es correcto? ¿O me he perdido algo?

Siguiendo con esto, ¿la parte patronal de la seguridad social también sigue los mismos máximos? (Por ejemplo $200,000 in W2 income but now $ 150.000 de ingresos por trabajo por cuenta propia).

En este nuevo ejemplo, ¿la parte patronal de la seguridad social sólo se aplicaría al primer $147,000 (2022 IRS limit) of the $ ¿150.000 en beneficios de autónomos?

Answer 1

Si sus salarios W2 sujetos a impuestos de seguridad social exceden la ganancia máxima imponible ($147000 para 2022), no necesita pagar el componente de Seguridad Social del impuesto de autoempleo, sólo el Medicare.

En Hacienda (cifras actualizadas a 2020) :

Si sus salarios y propinas están sujetos al impuesto de la Seguridad Social o al tramo 1 del impuesto de jubilación ferroviaria, o a ambos, y suman al menos 137.700 $, no pague el 12,4% del tramo de la Seguridad Social del impuesto SE sobre ninguno de sus ingresos netos. No obstante, debe pagar el 2,9 % de la parte de Medicare del impuesto SE sobre todos sus ingresos netos.

Answer 2

La suma de los impuestos de la Seguridad Social pagados a partir de los salarios W-2 y los impuestos de la Seguridad Social pagados por el trabajo autónomo (tanto la parte correspondiente al trabajador como la parte correspondiente al empresario) no superará la cuantía máxima.

Por ejemplo 2021 Formulario 1040 Anexo SE . La base imponible máxima ( $142,800 for 2021) is on line 7. On line 9, you decrease line 7 by the amount of your Social Security wage compensation; this serves as the maximum taxable earnings for Social Security. On line 10, you multiply the lesser of line 6 (92.35% of your income) and line 9 (the limit decreased by Social Security wages) by 12.4%, and this is the Social Security part of your Self-Employment Tax. Notice that 12.4% is both the employer and employee portions (each of which is 6.2%). You can see that if your W-2 Social Security wages reaches the maximum taxable earnings, lines 9 and 10 will be 0 (and in fact, on line 8a, it says if your wages exceeds $ 142800, para omitir las líneas 8b a 10, lo que implica que la parte de Seguridad Social del Impuesto sobre el trabajo autónomo es 0). La parte de Medicare del Impuesto sobre el Trabajo Autónomo (línea 11) no se ve afectada por el límite.