Liquidación de los derechos RSU mensuales

Question

En realidad no he vendido ninguna de las RSU que recibí de mi empresa en los 5 años que llevo allí. Para simplificar la situación:

I have 100 units at $50 from 2019.
I have 100 units at $150 from 2022.

Current price is 100.

I have a monthly vest of 8 units.

Everything is in the same brokerage.

Si vendo tanto la unidad de 2019 como la de 2022 en una sola operación por 100$ ya que están en el mismo brokerage, ¿se anularán las pérdidas/ganancias entre sí? es decir, ¿tendré una sola operación con 0 pérdidas/ganancias?

¿O voy a desencadenar una venta de lavado ya que definitivamente obtendré 8 menos de 30 días después de esta transacción, anulando así las pérdidas de capital de las unidades de 2022 y dejándome con 5000 en ganancias de capital de mis unidades de 2019 para pagar impuestos?

Answer 1

IRS Pub 550 dice en "Wash Sales", "Más o menos acciones compradas que vendidas", (pág. 56),

Si el número de acciones sustancialmente idénticas en los 30 días anteriores o posteriores a la después de la venta es superior o inferior al número de acciones que vendió, debe determinar las acciones concretas a las que se aplican las de lavado. Para ello, haga coincidir las acciones compradas con un número igual de acciones vendidas. Empareje las acciones compradas en el mismo orden en que las compró, empezando por las primeras acciones compradas. Las acciones o valores están sujetos a las normas de venta de lavado.

En "Ventas de lavado", "Pérdida y ganancia en el mismo día" (pág. 57):

Pérdida de un de un bloque de acciones o valores no puede utilizarse para reducir las ganancias de bloques idénticos idénticos vendidos el mismo día . Ejemplo. Durante el año 2015, usted compró 100 acciones de X en cada una de las tres ocasiones. Usted pagó $158 per share for the first block of 100 shares, $ 100 por acción para el segundo bloque, y $95 per share for the third block. On December 28, 2020, you sold 300 shares of X stock for $ 125 por acción. El 11 de enero de 2021, compraste 250 acciones de X idénticas. Usted no puede deducir la pérdida de 33 dólares por acción en el primer bloque porque dentro de los 30 días siguientes a la fecha de venta compró 250 acciones idénticas de X idénticas. Además, no puede reducir la ganancia realizada en la venta del segundo y tercer bloques de acciones por esta pérdida.

Por lo tanto, si vendió las 200 acciones el 1 de febrero de 2023 y adquirió 8 RSU el 20 de febrero de 2023, la pérdida de 8 acciones ( $50/share * 8 shares = $ 400).

Usted obtiene una ganancia de $5,000 (the 2019 shares), realize a loss of $ 4.600 (92 de las 2022 acciones), y el $400 disallowed loss is added to the basis of the 8 newly-vested shares ($ 100/acción + $50/share = $ 150/acción). Usted tiene una ganancia neta de la venta del 1 de febrero de 2023 de $ 400.

Esto sólo es cierto con su ejemplo exacto proporcionado, en un vacío, sin otras variables de confusión. Si tiene alguna duda sobre cómo tratar sus transacciones, hable con un contador público, un asesor fiscal o un abogado fiscal.

Nota final: no importa si las acciones están en la misma cuenta de corretaje o en otras diferentes. De hecho, puede incluso producirse una venta de lavado si vende acciones en una cuenta sujeta a impuestos con pérdidas y vuelve a comprar las acciones en una cuenta IRA en un plazo de 30 días.