Fondos 529 y devolución de becas

Question

Tengo una situación única con mi facturación de la universidad:

Durante un puñado de semestres en un colegio comunitario local, tuve que pagarme los estudios (nada especial en eso), y seguí haciéndolo con normalidad a medida que avanzaban los semestres. Estos semestres los pagué con mi cuenta 529.

Pero entonces recibí por correo un cheque de reembolso por el importe pagado de la cuenta 529.

Mi declaración en línea decía lo siguiente (ajustada para mayor concisión y confidencialidad, pero se muestra la información pertinente): Semestre 1

Me pregunto si ese 'Refund of Acct Check' (palabras exactas en el extracto) podría interpretarse como una devolución del Pago del cheque de la beca línea, en lugar de un reembolso de los fondos 529.

Si esa devolución no se puede interpretar como la beca, más bien que ES 1.880 € de fondos 529 ¿Qué medidas deben tomarse si ya ha transcurrido el ejercicio fiscal en el que se produjeron esas devoluciones?

Editar: La cuenta 529 en sí tiene su sede en Indiana y la persona que creó la cuenta y el beneficiario son residentes de la Commonwealth de Massachusetts. Espero que esto ayude.

Answer 1

Parece ser que pagaste la matrícula y luego te devolvieron el pago porque recibiste una beca.

Para que esto no sea una distribución descalificada de su fondo 529, tiene que volver a contribuir a 529 dentro de los 60 días siguientes a la recepción (de la devolución).

Véase el Orientaciones del IRS aquí :

El cambio de la Ley PATH añadió una norma especial para un beneficiario de un plan 529, normalmente un estudiante, que recibe un reembolso de la matrícula u otros gastos de educación cualificados. Esto puede ocurrir cuando un estudiante abandona una clase a mitad de semestre. Si el beneficiario vuelve a aportar el reembolso a cualquiera de sus planes 529 en un plazo de 60 días, el reembolso estará exento de impuestos. .

El Departamento del Tesoro y el IRS tienen la intención de publicar futuras normativas que simplifiquen el tratamiento fiscal de estas transacciones. Las nuevas aportaciones no se descontarán del límite de aportaciones del plan.

También: El Publicación 970 del IRS .

Conserve toda la documentación, incluidos los justificantes de las fechas de las devoluciones y las recontribuciones, en caso de auditoría.

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Has mencionado en los comentarios que han pasado 60 días. Eso lo convierte en una distribución no cualificada. Todavía hay varios puntos a recordar:

• Si tuviera más gastos subvencionables que pagó de su bolsillo, puede asignarles ese dinero. Eso hace que la parte asignada sea cualificada.

• Si la beca que recibió no está sujeta a impuestos, entonces la distribución 529 reembolsada, la parte no cualificada de la misma, está sujeta a impuestos, pero no habría penalización. Usted sólo paga impuestos sobre las ganancias.

Si no tiene ningún otro gasto subvencionable y no puede acogerse a la excepción de la beca exenta de impuestos ni a ninguna de las otras excepciones enumeradas en la Pub. 970 - no tienes suerte, pagarás impuestos sobre las ganancias y la penalización del 10%.

Consulte los detalles sobre el cálculo de la parte imponible en el Publicación 970 del IRS especialmente los excepciones sección:

El impuesto adicional del 10% no se aplica a las siguientes distribuciones.

...

• Incluido en ingresos porque el beneficiario designado recibió:

  • Una beca exenta de impuestos (véase Becas exentas de impuestos en el capítulo 1);
  • Ayuda a la formación de los veteranos (véase Prestaciones a los veteranos en el capítulo 1);
  • ayuda a la formación proporcionada por la empresa (véase el capítulo 10); o
  • Cualquier otro pago no imponible (exento de impuestos) (que no sean donaciones o herencias) recibido como ayuda a la educación.
• Esta excepción sólo se aplica en la medida en que la distribución no sea superior a la beca, subsidio o pago.

...

La base imponible va en la línea 8z del Horario 1 para el formulario 1040 . Utilice el formulario 5329 parte II para calcular la sanción, y añada el resultado en la línea 8 del Horario 2 para el formulario 1040 .