Por ejemplo : Abro dos cuentas Roth IRA con dos custodios (Fidelity y Vanguard) y aporto un total de 12.000 dólares y no presento el formulario 8606. ¿Qué ocurrirá?
¿Cómo sabrá Hacienda que está cumpliendo las normas?
Los custodios de las cuentas IRA proporcionan a Hacienda Formulario 5498 que indicará la cantidad que has aportado. Se espera que presente Formulario 5329 si contribuyó más de lo permitido.
Formulario 8606 es para comunicar las aportaciones no deducibles o determinar la base imponible de las conversiones/distribuciones.
Si aporta más de $6K to your IRA through two different custodians, the IRS will catch up with you -- not immediately after you file your income tax return -- when it processes the Forms 5498 (due May 31? June 30?) that each custodian sends to the IRS (with copy to you). So, if you contributed more than $ 6K a diferentes custodios para 2021, digamos, entonces deberías esperar noticias de Hacienda más o menos ahora, o quizás más tarde.
Si ha realizado una aportación excesiva a las cuentas IRA Roth que no ha retirado antes de la fecha límite de presentación de la declaración de la renta, está obligado a rellenar el formulario 5329, parte 4, para calcular la sanción, cuando presente su declaración de la renta. (Y siga rellenándolo en años futuros hasta que el exceso se retire o se absorba en el límite de aportación de un año futuro). El formulario 8606 no interviene a menos que se produzca una retirada. Por lo tanto, no es responsabilidad del IRS "saber" - es su responsabilidad para informar de forma proactiva y pagar la pena en su declaración de impuestos.
Si no presenta el formulario 5329 y no añade la multa a sus impuestos, entonces su declaración de impuestos es incorrecta. Como se ha mencionado en otras respuestas, el IRS recibe el formulario 5498 del custodio del IRA, por lo que puede averiguar fácilmente que su declaración de impuestos es incorrecta. Pero en general, esto pertenece a la categoría de preguntas de "si presento mi declaración de impuestos de forma incorrecta, ¿cómo lo sabrá Hacienda?" Por ejemplo, si estás casado, pero presentas la declaración como soltero, ya que no tienes que aportar pruebas de que eres soltero, ¿cómo lo hará valer Hacienda? Bueno, puede que lo descubran rápidamente o no. Pero si lo descubren, aunque sea dentro de unos años, tendrá un gran problema y se enfrentará a posibles impuestos atrasados y multas con intereses.
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