¿Podemos llevar un registro de la Base de Costes Ajustada (BCA) para cada unidad de acciones individual en lugar de tratarla como un único activo? (Impuesto sobre las ganancias de capital en Canadá)

Question

Parece que las casas de bolsa llevan internamente un registro del coste de cada acción en una cartera (un ejemplo es fidelity). A la hora de vender, otras plataformas, como QTrade, parece que sólo permiten elegir un número de acciones para vender, y no cuáles son los particulares . Por lo tanto, no da un control fino sobre la cantidad de ganancia (o pérdida) generada por una operación.

Algunas hojas de cálculo que he visto, para ayudar a llevar la cuenta de las ganancias y pérdidas de capital, llevarán la cuenta del ACB de las acciones como un único bien-activo que crece o disminuye, en lugar de una serie de activos únicos cada uno con su propia etiqueta de coste.

¿Son los dos siguientes enfoques (no conozco su nombre técnico) formas válidas de controlar las ganancias y las pérdidas, cuando llega la temporada de impuestos?

1. trate todas las unidades del mismo símbolo bursátil como un único "activo propio" y actualice el coste medio del conjunto antes de venderlo. el coste medio de la parte que venda o enajene es proporcional a la fracción del bien que venda.

2. Tratar cada unidad como una cosa distinta para vender. Cuando vendas, elige qué unidades vendes (en tus libros) y cuáles conservas. A partir de ahí, el ACB de las dos partes evoluciona de forma independiente.

Ver:

• ejemplo de hoja de cálculo https://www.dropbox.com/s/t2lm6zbn4uh569e/ACB.docx?dl=0
• cálculo de la pérdida superficial, CRA: https://www.cibc.com/content/dam/personal_banking/advice_centre/tax-savings/superficial-loss-partial-en.pdf

(Estoy en Canadá)

Answer 1

En Canadá, las acciones se consideran "propiedades idénticas", y las ventas de propiedades idénticas requieren que la base de coste ajustada se promedie sobre todos los precios de compra hasta cada punto de venta en la fecha en que se produce .

Véase aquí de la CRA: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/personal-income/line-12700-capital-gains/shares-funds-other-units/identical-properties.html

Matemáticamente, usted sigue "arrastrando" su ACB combinado para todas las acciones existentes, añadiendo los costes de las nuevas acciones cuando se producen las compras, creando un nuevo ACB combinado que se convierte en un nuevo ACB medio por acción. Cuando vende acciones, su ganancia se basa en el precio de venta menos el BCA medio en el punto de venta.

Ejemplo Supongamos que se compran 50 acciones a $7 each, then sell 10 shares at $ 8 cada uno [que tiene una ganancia de $1 per share, or $ 10 en total], y luego comprar 30 acciones más a $6 each. After these actions, your combined ACB would be [40 remaining shares at $ 7 cada uno + 30 acciones a $6 each = $ 460 total ACB, que es $6.57 ACB per share. If you then bought another 5 shares at $ 10 cada uno, su ACB combinado sería $510, which is $ 6,38 por acción. Si luego vendiera 30 de esas acciones por $9 each, it would be a gain of $ 2,62 por acción. Si luego compras otras 40 acciones a $10 each, your combined ACB would be 50 shares at $ 6,38 ACB + 40 acciones a $10 each = $ 718,75 euros en total de ACB, o 7,99 euros de ACB por acción.

En EE.UU., puede optar por utilizar el método "First In First Out", que básicamente supone que la primera acción comprada se convierte en la primera acción vendida y, por tanto, requiere/permite realizar un seguimiento individual del ACB de las acciones a medida que se compran/venden. Este método no está disponible en Canadá.