Contabilización de las opciones sobre acciones devengadas mensualmente como compensación en GnuCash

Question

Trabajo para una empresa que ha salido a bolsa recientemente. Ahora veo una acumulación mensual de opciones que se van acumulando cada mes. Me gustaría contabilizar estas opciones como compensación en mis cuentas.

¿Cuál es el mecanismo para hacerlo? ¿Tengo algo así como un Assets::Investments::EmployerOptions cuenta que abono cada mes similar a mi salario? ¿Con qué la acredito? Me pagan en EUR pero mis opciones son en USD. ¿Simplemente añado la conversión en EUR del precio equivalente de las acciones en ese momento (restando el precio de ejercicio)?

Ejemplo: El 1 de enero de 2019 confiero 100 opciones con un precio de ejercicio de 10USD. El valor de mercado actual es de 20 USD. Por lo tanto, en este momento esto tiene un valor de $1000USD no realizados.

| Assets | Income | |--------|---------| | | +$1000 | | +$1000 | | |--------|---------|

¿O todo esto es discutible y sólo debería contar el número de acciones y sólo hacer la contabilidad cuando ejerzo y vendo?

Nota: Soy un ciudadano canadiense que vive y trabaja en Alemania. Nunca he sido residente en EE.UU. (sólo he hecho trabajos allí).

Answer 1

Basándome en mis limitados conocimientos sobre las opciones de compra de acciones (un conocimiento inexistente de cualquier norma contable asociada), así es como yo lo haría.

La respuesta corta es probablemente sí, es es todo esto es discutible y sólo debe contar el número de acciones y hacer la contabilidad cuando ejerza y venda (ver §1 y §2 más abajo en caso de que no esté seguro de cómo funcionaría). Si usted hacer quieren dar cuenta de las propias opciones, En §3 esbozo una posible solución.

Escenario 1: Venta inmediata

Si vende sus acciones inmediatamente después de ejercer la opción y no está interesado en conservarlas, puedes registrar tus ingresos en ese momento y terminar con ello. Supongamos que, al final, ha obtenido un beneficio de 650 euros:

Ejercer las opciones y vender

Dr.

Cr

Activo:Comprobación

650 EUROS

Ingresos:Opciones de compra de acciones

650 EUROS

Si es importante a efectos fiscales o de otro tipo, podría separar las tasas de conversión de moneda sin dejar de hacer toda la contabilidad en euros:

Ejercer las opciones y vender

Dr.

Cr

Activo:Comprobación

650 EUROS

Gastos:Conversión de moneda

10 EUROS

Ingresos:Opciones de compra de acciones

660 EUR

Escenario 2: Contabilización de sus acciones de EMPL

Si quieres grabar una imagen más detallada de lo que está pasando, o si quiere mantener sus acciones durante un tiempo después de comprarlas, tendrá que investigar las características de contabilidad de valores de GnuCash. Podría decirse que el enfoque más sólido y basado en principios es utilizar cuentas comerciales (Ver Archivo>Propiedades>Cuentas para habilitarlo). Pero funcionará de manera similar con la configuración por defecto -- simplemente ignora las divisiones en cursiva y utiliza los precios adecuados en las transacciones.

En cualquier caso, bajo este enfoque tendrá una cuenta Assets:Employer Stock denominada en un valor EMPL (el símbolo de las acciones de su empresa). Cuando ejerza una opción, simplemente la registrará como una compra de valores al precio de ejercicio de la opción. Ignoraré el aspecto de la conversión de divisas USD/EUR y supondré que que puede comprar 100 EMPL con 850 EUR de su cuenta corriente.

Opción de chaleco

Dr.

Cr

Activos:Acciones del empleador

100 EMPL

Activos:Cheques

850 EUROS

Comercio:EUR

850 EUROS

Comercio:EMPL

100 EMPL

Ahora, si la base de datos de precios indica que el precio actual de EMPL es de 15 EUR, GnuCash reportará inmediatamente una ganancia no realizada de 650 EUR, porque usted tiene 100 acciones de EMPL por valor de 1500 EUR, que compró por 850 EUR.

Digamos que vendes las acciones a ese precio:

Vender acciones

Dr.

Cr

Activos:Cheques

1500 EUR

Activos:Acciones del empleador

100 EMPL

Comercio:EMPL

100 EMPL

Comercio:EUR

1500 EUR

La cuenta Comercio:EUR se quedará con un saldo a favor de 650 euros. Esta es su ganancia realizada, que registraría como ingreso, equilibrando todo de nuevo:

Ganancia realizada

Dr.

Cr

Comercio:EUR

650 EUROS

Ingresos:Ganancias de capital

650 EUROS

Escenario 3: Contabilización de las propias opciones

Hasta ahora he ignorado todo lo que pasa hasta que ejerza la opción, lo cual, honestamente, es probablemente suficiente para tu contabilidad personal, pero si quisieras podrías contabilizar las opciones en sí mismas como su propio tipo de valor (digamos, EMPO).

Opciones de recepción

Inicialmente no tienen ningún valor realizado (los "compras" por 0 euros cada uno), por lo que sólo podrías grabar:

Consigue un montón de opciones

Dr.

Cr

Activo:Opciones de compra de acciones

100 EMPO

Comercio:EMPO

100 EMPO

Dicho esto, si quisieras registrar los ingresos a medida que van llegando, podría tratar de adivinar su valor esperado en el momento de ejercerlos (digamos, 5 euros de beneficio por cada acción), y utilizarlo como precio:

Consigue un montón de opciones

Dr.

Cr

Activo:Opciones de compra de acciones

100 EMPO

Ingresos:Opciones de compra de acciones

500 EUROS

Comercio:EUR

500 EUROS

Comercio:EMPO

100 EMPO

Entonces, cualquier ganancia/pérdida no realizada comunicada posteriormente por GnuCash será con referencia a este precio inicial de 5 EUR por EMPO. Puede actualizar su "mejor estimación" en la base de datos de precios de GnuCash y estas ganancias/pérdidas aparecerán en el saldo total de EUR de su cuenta de trading, y en el Cartera avanzada informe. Esto se llevará a cabo al convertirlos en acciones reales, aunque los informes a veces se confunden por las complicadas transacciones de división múltiple.

Dejarlos ir

Si las opciones expiran y acabas decidiendo no ejercerlas, puede devolverlas al universo (es decir, las cuentas de trading):

Opciones de descarte

Dr.

Cr

Comercio:EMPO

100 EMPO

Activo:Opciones de compra de acciones

100 EMPO

Si registró ingresos, tendrás que registrar también las pérdidas:

Pérdida de opciones

Dr.

Cr

Gastos:Pérdidas en las opciones

500 EUROS

Comercio:USD

500 EUROS

También podrías reembolsar la cuenta de ingresos en su lugar, dependiendo de cómo quieras que aparezca en los informes.

Ejercitarlos

Si ejerce sus opciones, registrarías la transacción como:

Opción de chaleco

Dr.

Cr

Activos:Acciones del empleador

100 EMPL

Activos:Opciones sobre acciones

100 EMPO

Activos:Cheques

850 EUROS

Comercio:EUR

850 EUROS

Comercio:EMPO

100 EMPO

Comercio:EMPL

100 EMPL

Luego, cuando vendas tus acciones, puedes proceder como en el caso anterior.

Tenga en cuenta que si mantiene simultáneamente diferentes lotes de opciones con diferentes precios de ejercicio y desea asignarles valores distintos de cero para la elaboración de informes, tendrá que utilizar un valor diferente para cada lote.

Conclusión

Tendrás que decidir qué nivel de detalle necesitas en tu contabilidad, en función de cómo manejes tus opciones, tus necesidades de información fiscal, etc. Tampoco me he metido en lo que hay que hacer si realmente tienes cuentas denominadas en dólares o similares. Si necesita complejidad, GnuCash tiene muchas características que pueden ayudarte a manejarla, y la mecánica subyacente de la partida doble es realmente muy interesante. Pero probablemente requerirá algo de lectura cuidadosa y experimentación de tu parte si quieres ir por ese camino.