Dos fideicomisos y el impuesto sobre la renta

Question

Imagínese a una persona a la que sus padres le crean un fideicomiso irrevocable en vida. A la muerte de los padres, éstos crean otro fideicomiso irrevocable. Tras la muerte de los padres, la persona tendrá dos fideicomisos.

Cuando llegue el momento de presentar la declaración de la renta de los dos fideicomisos, ¿habrá un ahorro fiscal significativo al utilizar dos fideicomisos porque no todos los ingresos tributarán a un tipo elevado? ¿Habrá complicaciones adicionales porque hay dos fideicomisos?

Nota: Es posible que no se distribuyan todos los beneficios del fideicomiso cada año. Por lo tanto, el fideicomiso puede terminar pagando una cantidad significativa de impuesto sobre la renta cada año.

Answer 1

El hecho de que se trate de dos fideicomisos y no de uno, proporcionará un ligero beneficio, ya que los beneficios retenidos se gravan a nivel de fideicomiso y, como tal, usted podría utilizar los márgenes del fideicomiso para cada uno de ellos por separado en lugar de combinarlos.

Sin embargo, ese beneficio no es muy grande porque los tipos marginales de los fideicomisos suben muy rápidamente:

• $0 to $ 2.650 10% de los ingresos por encima de 0
• $2,650 to $ 9,550 $265 + 24% of income over $ 2,650
• $9,550 to $ 13,050 $1,921 + 35% of income over $ 9,550
• $13,050 or more $ 3.146 + 37% de los ingresos superiores a 13.050

Suponiendo que ambos fideicomisos tengan suficientes ingresos para situarse en el tramo más alto, el beneficio es que el primero $13,050 of the second trust would be taxed at $ 3.146 en lugar de $4,828.50 they would have been had it been a single trust, giving you at most approximately $ 1.685,50 en ahorro de impuestos.

Así, en comparación con los tramos de impuestos individuales, los fideicomisos alcanzan el tipo marginal máximo en cantidades en las que el individuo puede no pagar ningún impuesto.

En general, los fideicomisos no son eficientes desde el punto de vista fiscal. Para evitar un impacto fiscal innecesario, todos los ingresos netos del fideicomiso deben ser distribuidos a los beneficiarios y gravados en sus declaraciones de impuestos individuales.