Gastos de la sociedad limitada no permitidos

Question

Una pequeña sociedad anónima del Reino Unido pagó dinero, pero no está permitido como gastos, ya sea porque los recibos se perdieron, o el pago se hizo por cosas que HMRC no acepta como gastos válidos. Esto significa, obviamente, que los beneficios de la empresa no se reducen, y que pierden dinero pagando más impuesto de sociedades.

Sin embargo, el dinero en su cuenta bancaria es ahora menor de lo que debería haber sido. Por ejemplo, con 10.000 libras de beneficio y 2.000 libras de gastos que se pagaron pero no se permitieron deducir, la cuenta bancaria contiene 8.000 libras en lugar de 10.000.

¿Puede la empresa tener problemas por esto? ¿Puede el HMRC alegar que deben haber hecho algún pago encubierto y que alguien ha evadido impuestos, o esta situación está legalmente bien? ¿Serviría de algo conservar los comprobantes de los pagos aunque un gasto resulte no ser deducible?

Answer 1

Una empresa debe llevar siempre los libros de contabilidad. En la mayoría de las jurisdicciones (y supongo que el Reino Unido no es una excepción), llevar los libros es un requisito legal para una sociedad anónima/limitada con el fin de no traspasar el velo corporativo.

Que un gasto sea deducible fiscalmente no debería importar para la contabilidad. Sin embargo, si se realiza una auditoría, puede haber algunas repercusiones si los accionistas descubren que algún dinero desapareció sin una pista/explicación adecuada. Por lo tanto, si no puede deducir el gasto porque no hay pruebas de que se haya realizado, puede tener un problema legal en sus manos, no sólo un problema fiscal.

Answer 2

Creo que estás confundiendo varias cosas:

• Una empresa puede realizar pagos no deducibles de impuestos. Por ejemplo, puede comprar un terreno de su propiedad, lo que sería un gasto de capital, no un gasto. También existen restricciones a la deducción fiscal de determinados gastos, por ejemplo, algunos tipos de entretenimiento, los costes de arrendamiento de vehículos, los regalos a los clientes, la mayoría de las prendas de vestir, las multas y las sanciones. Aquí no hay problema. Muchos de los pagos no deducibles no son en absoluto clandestinos; de hecho, si se han declarado correctamente en la declaración del impuesto de sociedades, son lo contrario de clandestinos. Infravalorado es intentar deducirlos fiscalmente, cuando no lo son.

• Una empresa debe llevar (y archivar) una contabilidad precisa. Entre otras cosas, esto requiere llevar un control de los gastos.

• Si una empresa no lleva una contabilidad adecuada, o si las cuentas presentadas parecen extrañas, o si las declaraciones de impuestos presentadas parecen extrañas, esto puede hacer que la HMRC investigue a la empresa (lo que puede hacer por cualquier número de razones). No llevar un control de los gastos o de los recibos va a dificultar esa investigación para la empresa.

• El hecho de tener gastos no deducibles (por ejemplo, las lujosas invitaciones a los directores) puede hacer que la HMRC compruebe que las declaraciones de impuestos personales de los directores lo declaren como un beneficio en especie.

En general, la gente que intenta evadir impuestos quiere declarar los gastos deducibles y "olvidarse" de declarar los ingresos imponibles (casi todos los ingresos son imponibles). Así que a menudo lo que no pasa por los libros es algo que debería ser un ingreso de la empresa, pero en cambio llega en crujientes billetes de cincuenta libras al bolsillo del propietario. De ahí que a algunas empresas les guste que les "paguen" en efectivo (entre comillas porque el propietario está cobrando por el trabajo que hizo la empresa, sin duda deduciendo el coste de los materiales de su factura fiscal). Obviamente, esto es ilegal.