¿Por qué las retenciones fiscales se basan únicamente en la nómina actual y no son acumulativas?

Question

Esta pregunta señala el conocido pero extraño mecanismo que utiliza la retención de impuestos: cada nómina se extrapola al año, se calcula el impuesto sobre esa cantidad y se retiene el impuesto por la fracción del año que cubre el periodo de pago. Las gratificaciones, por ejemplo, pueden recibir retenciones muy elevadas, lo que hace que se retenga un exceso de impuestos que se devuelve al perceptor en un futuro lejano.

Por otro lado, se podría retener el impuesto en función de ingresos acumulados en el período de pago acumulativo . Es decir, a partir del inicio del año o del inicio de la nómina dentro del año, cada período de pago se suma al período de pago acumulado y cada cheque de pago se suma a los ingresos acumulados. Los ingresos acumulados se extrapolan al año basándose en el periodo de pago acumulado, como se hace actualmente con un solo cheque y un solo periodo de pago, para calcular un ingresos estimados . Los ingresos estimados dan una impuesto anual estimado que se reduce a la fracción de año que cubre el periodo de pago acumulado para determinar un importe fiscal acumulado . La cantidad retenida en su nómina es el importe acumulado de los impuestos menos la retención acumulada en todos los períodos de pago anteriores.

El resultado de este esquema es que las retenciones suben y bajan para orientar el tipo impositivo correcto a lo largo del año. Si recibes una bonificación, ésta se equipara con las nóminas anteriores y las futuras se suavizan aún más.

¿Hay alguna razón para que la retención sea tan primitiva y no utilice un método acumulativo como el descrito anteriormente?

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Ha habido cierta confusión sobre el esquema acumulativo anterior. Supongamos que usted cobra cada dos semanas. El régimen fiscal es el 25% de los ingresos de $50k to $ 100k y el 50% de sus ingresos por encima $100k. In the first pay period you get paid $ 3k, en el segundo $5k, and in the third $ 4k.

situación actual

cheque de pago 1:

• sueldo: 3 mil dólares
• ingresos estimados: $3k * 26 = $ 78k
• impuesto estimado: $7k
• retención: $7k / 26 = $ 269

cheque de pago 2:

• sueldo: 5 mil dólares
• ingresos estimados: $5k * 26 = $ 130k
• impuesto estimado: 27.500 dólares
• retención: $27,500 / 26 = $ 1058

cheque de pago 3:

• sueldo: 4 mil dólares
• ingresos estimados: $4k * 26 = $ 65k
• impuesto estimado: 14.500 dólares
• retención: $14,500 / 26 = $ 558

total pagado: 1.885 dólares

acumulado

cheque de pago 1:

• periodo de pago acumulado: 2 semanas
• ingresos acumulados: 3 mil dólares
• ingresos estimados: $3k * 26 = $ 78k
• impuesto estimado: $7k
• impuesto acumulativo: $7k / 26 = $ 269
• retención de esta nómina: 269 dólares

cheque de pago 2:

• período de pago acumulativo: 4 semanas
• ingresos acumulados: 8 mil dólares
• ingresos estimados: $8k * (26/2) = $ 104k
• impuesto estimado: 14.500 dólares
• impuesto acumulativo: $14,500 / (26/2) = $ 1,115
• retención de esta nómina: $1,115 - $ 269 = $846

cheque de pago 3:

• período de pago acumulativo: 6 semanas
• ingresos acumulados: 12.000 dólares
• ingresos estimados: $12,000 * (26/3) = $ 104k
• impuesto estimado: 14.500 dólares
• impuesto acumulativo: $14,500 / (26/3) = $ 1,673
• retención de esta nómina: $1,673 - $ 1,115 = $558

total pagado: 1.673 dólares

Answer 1

Un "método acumulativo" estricto daría lugar a que no se retuviera ningún impuesto durante los primeros meses del año y a que se retuviera mucho en los últimos meses a medida que se asciende acumulativamente a tramos impositivos más altos. Mucha gente prefiere repartir esos pagos de impuestos por igual entre todos los periodos de pago y recibir más o menos la misma paga cada mes.

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Según tu comentario, parece que te refieres a que la primera nómina se calcule según el método actual, pero que cada una de las siguientes se ajuste ligeramente en un intento de retener con mayor precisión la cantidad correcta. El problema con esto es que incluso si el empleador hace esto, no será necesariamente más preciso.

Las retenciones fiscales son, en el mejor de los casos, una estimación aproximada. Esto se debe a que hay mucha información que entra en el cálculo de impuestos en su declaración que su empleador no conoce. Ni siquiera conoce toda esta información hasta el final del año. Y varía mucho de una persona a otra y de un año a otro. Un intento de ser más exacto utilizando tu método no te acercaría necesariamente a una devolución/cero impuestos debidos; sería igual de probable que te alejara del objetivo.

En cambio, si quiere ser más preciso, puede controlar la situación usted mismo y ajustar sus retenciones fiscales utilizando el formulario W-4. El IRS tiene una calculadora de retenciones que le permite introducir su situación actual y le indica cómo ajustar su formulario W-4 para que sea más preciso. En última instancia, usted es el responsable de la cantidad de impuestos retenidos de su cheque de pago, no su empleador.

Answer 2

Para reutilizar una respuesta de la ingeniería de software, la razón por la que no funciona así es porque nadie ha decidido que vale la pena el tiempo, el dinero y el esfuerzo para diseñar, implementar, probar, desplegar y apoyar una revisión completa del sistema de deducción de la nómina para utilizar el salario del año hasta la fecha como base. Todavía tendría que manejar situaciones como los ingresos múltiples (ya sea una persona con dos trabajos o dos con un trabajo cada uno), los cambios de empleador, diferentes estados de declaración, diferentes niveles de deducciones detalladas, etc., etc.

Además, ¿qué pasaría si se produce un descenso de los ingresos en un periodo de forma que la fórmula da como resultado un crédito ¿a ti? ¿Tendría entonces su empleador que añadir a tu sueldo para restablecer el equilibrio? Este tipo de escenarios hace que cualquier sistema sea impreciso.

El sistema actual es sencillo, fácil de aplicar y se puede "ajustar" manualmente (mediante el número de derechos) para tener en cuenta diferentes situaciones. No veo un gran beneficio en hacerlo ultra-preciso en una base de año hasta la fecha cuando todo lo que realmente importa es su ingreso total para el año, sus deducciones, y cuánto se retuvo. No es perfecto, pero el beneficio marginal probablemente no merezca la pena.

Answer 3

Como otros han señalado, no funciona para las personas que tienen más de un trabajo, o están casados y ambos trabajan, o cambian de trabajo.

¿Hay alguna razón por la que la retención sea tan primitiva y no utilice una método acumulativo como el descrito anteriormente?

El sistema actual es fácil de calcular para el empresario. Las tablas/fórmulas son sencillas. No se necesita un ordenador para hacer el cálculo. El que usted propone necesita conocer los números acumulados, y hacer cálculos complejos; y aún así tiene problemas porque el empleador no conoce el resto de su cuadro financiero.