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Alemania - ¿Cómo tributan los ETFs de Acc después del primer año de inversión? (no sé cómo aplicar la fórmula de cálculo)

Acabo de empezar a invertir en 2021 y al leer cómo calcular el impuesto que debo por mi ETF acumulado, me he dado cuenta de que no sé cómo aplicar las explicaciones que se encuentran en Internet a mi situación.

Así, la fórmula encontrada en Internet es: el valor del ETF al comienzo del año * el Basiszinssatz (0,07 % en 2020) * 0,7 * Kapitalertragssteuer y Solidaritätszuschlag (26,375 %) .

Todo bien, salvo que a principios de 2021 no tenía cartera desde que empecé a invertir en abril. Así que digamos que empecé a comprar unos cuantos ETFs (del mismo tipo) cada mes de 2021 hasta que al final del año acabé con 50 ETFs valorados en 5.000 euros. No vendí nada mientras tanto.

¿Cómo puedo calcular los impuestos que debo según la fórmula anterior? Estoy totalmente perdido así que cualquier ayuda sería muy apreciada. Gracias.

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Ogugua Belonwu Puntos 106

Descargo de responsabilidad: no soy ni abogado, ni contable fiscal, ni ningún otro profesional de las finanzas.


El "Vorabpauschale" se calculará según la fórmula a partir del valor de las acciones al principio del año. Esto se describe en Ley de Inversiones (InvStG) § 18 Vorabpauschale

vorabpauschale = value(1.1.) * 0.7 * <basic rate>

Pero también hay una sección (2):

(2) En el año de adquisición de las unidades de inversión, el importe global anticipado se reducirá en una doceava parte por cada mes completo que preceda al mes de adquisición.

(2) En el primer año (cuando compre las acciones), el valor de Vorabpauschale se reducirá en la duodécima parte por cada mes anterior a la fecha de compra

Cuando se compran las acciones en junio, hay cinco meses anteriores a la fecha, por lo que la Vorabpauschale se reducirá en 5/12, por ejemplo.

vorabpauschale = value(1.1.) * 0.7 * <basic rate> * 7 / 12

Al final del año, se calcula el beneficio

profit = value(31.12.) - value(buying date)

Ahora se toma el mínimo de ambos valores

base = min(profit, vorabpauschale)

Con este valor, se calcula el anticipo de impuestos, que es

tax = base * 0.7 * 26.375%

Actualmente, el tipo de interés básico es negativo. Así que el vorabpauschale calculado también sería negativo y, por tanto, no se cobrará ningún anticipo de impuestos.

Véase la nota del Ministerio de Hacienda Tipo base a 4 de enero de 2021 para el cálculo de la tarifa plana anticipada según el artículo 18 (14) de la InvStG

El PDF descargable dice en la página 2:

Debido al tipo básico negativo, no se cobra ninguna comisión por adelantado.

(Debido a la tasa básica negativa, no se cobrará Vorabpauschale)

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