¿Cuenta de custodia frente a fideicomiso para el niño?

Question

Supongamos que un padre quiere regalar parte de su patrimonio a su hijo de 3 años para que éste pueda empezar a utilizarlo cuando cumpla los 18 años.

¿Cuáles serían las principales diferencias entre crear un fideicomiso o abrir una cuenta de custodia simple?

En particular

1. ¿Las consecuencias del impuesto sobre donaciones serían exactamente las mismas en ambos casos? Si lo he entendido bien, en ambos casos el impuesto sobre donaciones se activaría cuando los activos se transfieren a la cuenta de custodia o al fideicomiso.
2. ¿Las consecuencias del impuesto sobre la renta serían exactamente las mismas en ambos casos? Si he entendido bien, si los activos se venden en la cuenta del custodio, el hijo tiene que presentar el formulario 1040. Sin embargo, ¿cómo se presentarían los impuestos sobre la renta con el fideicomiso - estarían bajo el nombre de los otorgantes o de una entidad separada?
3. ¿Las opciones de inversión son las mismas para la cuenta fiduciaria y la cuenta de custodia? En otras palabras, ¿pueden ambas diversificarse en acciones, bienes inmuebles, etc.?
4. Si el beneficiario recibiera acciones en lugar de dinero en efectivo, ¿se transferiría la base de coste de la misma manera en la cuenta del custodio y en el caso del fideicomiso?

Answer 1

Ha formulado una pregunta bastante larga y compleja. El único momento en el que hay que preocuparse por el impuesto sobre donaciones es cuando se produce una donación completa. Por lo tanto, si usted pone dinero en un fideicomiso revocable para su hijo, no hay impuesto sobre donaciones. Sin embargo, si usted pone dinero en un fideicomiso irrevocable para su hijo, entonces podría haber problemas con el impuesto sobre donaciones.

Si le hace a alguien un regalo de un dólar y no es un regalo de interés presente, entonces debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones. A efectos de esta norma, las aportaciones a un fideicomiso de menores (también conocido como fideicomiso del art. 2503(c)) se consideran donaciones de interés presente.

Si se regalan acciones a alguien, se transfiere la base de coste.

Un fideicomiso irrevocable (a menos que sea defectuoso (a veces llamado IDGT) ) tiene que presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta. Si el fideicomiso paga impuestos sobre sus ingresos, usted no tiene que pagar el impuesto y su hijo no tiene que pagar el impuesto. Sin embargo, las tasas del fideicomiso pueden ser significativamente más altas que su tasa impositiva marginal o la de su hijo.

Me pregunto por qué quiere hacer esto ahora. ¿Está tratando de ahorrar en el impuesto sobre el patrimonio? ¿Intenta proteger los activos en caso de que le demanden?

Los documentos del fideicomiso especificarán en qué puede invertir el fideicomiso. Normalmente, los fideicomisos invierten en acciones y bonos. También pueden pedir dinero prestado.

No creo (pero no estoy seguro) que una cuenta de custodia pueda invertir en inmuebles. Sin embargo, podría invertir en un REIT.

Si está pensando en transferir una cantidad importante de dinero a su hijo, yo hablaría con un abogado. No cualquier abogado, hablaría con un abogado que se dedique a hacer testamentos y herencias y sólo eso.