¿Se puede trasladar la devolución del impuesto sobre la renta de Estados Unidos de años anteriores a años posteriores?

Question

Los formularios 1040 y 1040-NR permiten devolver los impuestos retenidos en exceso a través de un depósito directo en una cuenta bancaria de EE.UU. o por correo en forma de cheque. Sin embargo, hay un límite de tiempo para el depósito directo. Por ejemplo, consulte las instrucciones para las declaraciones de impuestos de 2019 para Formulario 1040 y para Formulario 1040-NR :

Si se da alguno de los siguientes casos, su solicitud de depósito directo será rechazada y se enviará un cheque en su lugar.

• [ ]
• Presenta la declaración de 2019 después del 30 de noviembre de 2020.

Quiero recuperar el impuesto retenido en exceso de los últimos tres años: 2017-2019. (El impuesto pagado antes ya no es reembolsable). El plazo hace imposible recibir este dinero a través de un depósito directo.

En mi caso, no puedo cobrar un cheque porque no resido en Estados Unidos (ni lo he hecho nunca) y en mi país no se aceptan los cheques, así que quiero recibir el dinero de otra manera. (Soy un "extranjero no residente" en EE.UU. y mis ingresos imponibles proceden de dividendos de acciones de empresas estadounidenses que cotizan en bolsa. El formulario 1040-NR está diseñado específicamente para extranjeros no residentes, pero aún así sólo permite que las devoluciones se envíen como cheques después del 30 de noviembre).

Además del depósito directo y el cheque, el formulario permite otra forma de gestionar la devolución: Puedo elegir que se "aplique al impuesto estimado [del próximo año]". Entonces puedo tratarlo como impuesto pagado en exceso en el formulario del año siguiente. Encadenando esto lo suficiente, podría hacer que todo mi impuesto reembolsable se trasladara a 2020 o 2021, donde podría obtener todo el reembolso en mi cuenta bancaria mediante la presentación de una declaración de impuestos dentro de la ventana de depósito directo.

• ¿Se permite esto más allá del 30 de noviembre y, en general, durante los tres años que se puede presentar la declaración de la renta como declaración del año anterior?

• ¿Cuál es la forma correcta más barata y rápida de utilizar esto para múltiples años anteriores? ¿Tengo que presentar el 1040-NR de cada año en orden, esperar a que se procese y sólo entonces presentar la declaración del año siguiente? ¿O puedo presentar los formularios de los tres años (o de los cuatro años junto con el formulario del próximo 2020) simultáneamente? En ese caso:

  • ¿Puedo/debo calcular y especificar el importe acumulado de años anteriores en los "Pagos" del formulario de cada año? Pagos de impuestos estimados 201X e importe aplicado de la declaración 201Y", o debo dejar este campo vacío?

  • En consecuencia, ¿puedo presentar los formularios de 2017 a 2020 simultáneamente (a principios de 2021) y que me devuelvan inmediatamente el importe total en mi cuenta bancaria, o la devolución acumulada de años anteriores tendrá que esperar hasta la declaración de la renta de 2021 en 2022?

  • ¿Puedo/debo enviar los formularios en un solo sobre?

    Nota: No tengo un ITIN todavía, por lo que tendré que enviar al menos una de las declaraciones de impuestos junto con el formulario W-7 para solicitar mi ITIN.

Hay un pregunta similar para Canadá pero estoy interesado en las declaraciones de impuestos de los Estados Unidos.

Answer 1

Primero: tienes una cuenta en un banco de EE.UU., ¿pero no puedes depositar un cheque por correo y/o una aplicación para teléfonos inteligentes? Todos los bancos que conozco promueven fuertemente lo segundo, y aunque con menos entusiasmo estoy bastante seguro de que todos apoyan lo primero, especialmente durante el COVID (aunque si tenemos suerte puede que eso ya no sea un problema para cuando termines esto). En cualquier caso ....

¿Se permite esto [aplicar el pago en exceso al año siguiente] más allá del 30 de noviembre y, en general, durante los tres años que la declaración de la renta puede presentarse como declaración del año anterior?

I t así que, aunque nunca lo he probado (ni nadie que conozca). Es posible pueden aplicarlo al año siguiente en el momento del procesamiento -- por ejemplo, su reembolso de 2017 se convertirá en un pago estimado para 2020 o tal vez incluso 2021 en lugar de 2018, por lo que su reembolso de 2018 sólo será para 2018 y no para 2017 más 2018 -- pero también se convertirá en un pago para 2020 (o 2021) añadiendo al reembolso de 2017, y así sucesivamente; obviamente, esto termina dándole el mismo total que el método de encadenamiento.

¿Tengo que presentar el 1040-NR de cada año en orden, esperar a que se procese y sólo entonces presentar la declaración del año siguiente? ....

Yo lo recomendaría, al menos si permiten la aplicación a un año anterior, cosa que sólo sabrás después de hacer al menos uno. Una vez, hace algún tiempo, necesité modificar varios años al mismo tiempo (porque algunos de los originales habían sido morosos ¡Ups!), donde los años posteriores dependían de cambios en los arrastres de los años anteriores (aunque arrastres diferentes al que quieres), y para vencer el plazo de modificación de 3 años (para la devolución) los envié juntos. Se procesaron fuera de orden, y como resultado todos los años que no eran el primero fueron rechazados debido a que los remanentes no coincidían con sus archivos. La Comisión se negó básicamente a hacer nada al respecto y dijo que mi único recurso era la apelación (o una demanda en el Tribunal de Distrito), lo que llevó dos años, aunque al final conseguí mi dinero. Mi experiencia fue en los viejos tiempos del FMI, antes de que finalmente consiguieran completar el CADE2, que tiene ciclos de tramitación más rápidos, pero aun así yo sería reacio a correr este riesgo si se puede evitar.

Y sobre todo porque dices que tienes que solicitar tu ITIN. Todas las instrucciones del W-7 que he visto hablan de adjuntarlo a "la" declaración o "una" declaración, es decir, UNA. No estoy seguro de que Austin acepte siquiera un W-7 adjuntado a varias declaraciones, y si lo hacen seguro que no confío en que se procesen en el orden correcto. Tienes casi 5 meses para presentar la de 2017, y mucho más si es necesario en los otros, aunque como para ser lo más rápido posible.

Buena suerte.