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Regla de la venta por lavado del IRS: ¿puede ajustarse un mismo lote más de una vez?

Cuando las únicas acciones de sustitución elegibles para un ajuste de base de venta de lavado ya han sido ajustadas, ¿se ajustan de nuevo? ¿O se permite la pérdida?

Ejemplo:

Supongamos que esta es la totalidad de mi actividad comercial.

  • Día 1: comprar XYZ $10 -> LOTE 1
  • Día 2: comprar XYZ $20 -> LOTE 2
  • Día 3: vender XYZ $10 <- LOT 2 -- $ La pérdida rechazada de 10 dólares aumenta la base de LOT 1 a 20 dólares.
  • Día 4: comprar XYZ $20 -> LOTE 3
  • Día 5: vender XYZ $10 <- LOT 3 -- ?? is LOT 1 adjusted to $ 30, ¿o se permite la pérdida?

Tenga en cuenta que al vender He optado por utilizar los lotes específicos lotes 2 y 3. El lote 1 no se vende nunca. El día 6, ¿cuál es mi pérdida y cuál es la base de coste del LOTE 1?

Una lectura directa de la norma implica que la segunda pérdida se anula, y la base del LOTE 1 se ajusta dos veces, y esto es lo que apuesto que sucede. Sin embargo, he encontrado fuentes que dicen que un lote ya ajustado no es elegible para el ajuste.

Hay una pregunta relacionada aquí Pero el método contable FIFO no parece relevante en este caso, ya que llevo un registro explícito de los lotes individuales que compro y vendo, y en cualquier caso no obtuve una respuesta clara.

Agradecería que alguien pudiera dar una respuesta definitiva aquí.

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Grzenio Puntos 16802

En primer lugar, aclaremos qué es lo que hace realmente la norma de "lavado de dinero". No lo hace prevenir una pérdida. Es aplaza una pérdida si la pérdida se reclama en un ejercicio fiscal y la venta posterior se produce en otro. Por lo tanto, si todas estas transacciones se producen en el mismo ejercicio fiscal, las pérdidas se aplazan hasta que se cierra toda la posición en la acción (siempre que no se vuelva a abrir durante 30 días).

Así que en su escenario, después de las ventas de los lotes 2 y 3, el $10 loss for each sale would be applied to the basis of the first lot, meaning that you have a lot of stock with a cost basis of $ 30. Si usted vende ese lote dentro del mismo año fiscal, entonces todo se lava y no hay efecto de las "ventas de lavado". Si usted vende en un año fiscal posterior, entonces la mayor base de costo reduce su ganancia imponible (o aumenta la pérdida, según sea el caso) por el importe de la pérdida que sería haber reclamado en el año fiscal original.

Tenga en cuenta que su base de coste sería la misma independientemente de la selección de lotes que utilice: si utilizara el sistema FIFO, entonces habría vendido el lote 1 sin ganancia el día 3, y habría vendido el lote 2 por una $10 loss on day 5, which would adjust the basis for lot 3 to $ 30. Al final, usted todavía terminar con un montón de acciones con una base de coste de 30 dólares. Por lo tanto, la elección de diferentes lotes le daría el mismo efecto con sólo un ajuste.

No encuentro ninguna fuente "definitiva" que diga explícitamente si un lote puede ajustarse varias veces, pero dada la espíritu de la norma y el efecto previsto, sospecho firmemente que el resultado final debería ser el mismo en cualquier caso: poseer un lote de acciones con una base de coste de 30 dólares.

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