Las ganancias de las inversiones dentro de tu Roth IRA que se reinvierten dentro de tu Roth IRA no aumentan tu base en tu Roth IRA.
Tu base en tu Roth IRA es la cantidad total de dinero después de impuestos que has contribuido a tu Roth IRA. Hay tres categorías aquí.
- La cantidad que has contribuido directamente a tu Roth IRA a lo largo de los años. Recuerda que no pudiste deducir estas contribuciones en tus declaraciones de impuestos, por lo que este es dinero después de impuestos.
- Cualquier base que tenías en tu cuenta de IRA Tradicional que convertiste y transferiste a tu Roth IRA. Esta base es la suma de todas las contribuciones no deducibles que hiciste a tu IRA Tradicional (y reportaste en el Formulario 8606, espero). Este es dinero después de impuestos ya que no pudiste deducir estas contribuciones en tus declaraciones de impuestos.
- Cualquier otra cantidad que convertiste de tu IRA Tradicional y transferiste a tu Roth IRA.
Estas son típicamente las contribuciones deducibles de impuestos que hiciste a tu IRA Tradicional más las ganancias (o pérdidas) diferidas de impuestos dentro del IRA Tradicional. Declaraste estas cantidades como ingreso sujeto a impuestos y pagaste impuestos sobre ellas como parte del proceso de conversión y transferencia, por lo que también es dinero después de impuestos.
Tu base es dinero después de impuestos, y tienes derecho a retirar todo o cualquier parte de ella de tu Roth IRA sin tener que pagar impuestos nuevamente sobre las cantidades. Las dos primeras categorías tienen la ventaja de que pueden retirarse en cualquier momento sin incurrir en la multa del 10% por retiro anticipado, pero la tercera categoría incurrirá en la multa del 10% por retiro anticipado si se retira demasiado pronto. ¿Puedes jugar con las cantidades y decir que estás retirando un tipo de dinero y no el otro? No, no puedes. Las reglas del IRS dicen que la cantidad retirada se cuenta contra la primera categoría (contribuciones directas) y cuando todo ese dinero ha sido retirado, el resto se cuenta contra la segunda y tercera categoría en orden de antigüedad: las cantidades más antiguas salen primero. Cualquier ganancia dentro de tu Roth IRA se considera que se ha retirado solo después de que se haya retirado por completo tu base (recuerda: la base significa dinero después de impuestos que contribuiste a tu Roth IRA). Estas ganancias son libres de impuestos y de multas siempre que sean una Distribución Calificada (lo que significa después de que hayan transcurrido 5 años desde la apertura de la cuenta y tengas 59.5 años de edad o cumplas una de las excepciones), pero están sujetas tanto a impuestos sobre la renta como a la multa del 10% si no son Distribuciones Calificadas.
Para evitar tus próximas preguntas, te recuerdo que
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A los ojos de la ley, solo tienes una Roth IRA, por lo que tomar ganancias de tu cuenta de inversión en tu Roth IRA en el Corredor A e invertirlas en tu cuenta de inversión en tu Roth IRA en el Corredor B no se cuenta como una contribución y no aumenta tu base. Este caso está cubierto por la oración en negrita en el bloque de citas anterior porque solo tienes una Roth IRA a los ojos de la ley, y el dinero transferido de A a B está totalmente dentro de tu Roth IRA.
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Puedes actualizar "tu base" según tu entendimiento utilizando tus estados mensuales de IRA en tu programa de gestión financiera personal para que te sientas bien (o mal) acerca de tus inversiones en tu Roth IRA, pero hacerlo no cambia lo que la ley considera como tu base en tu Roth IRA.
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No hay un requisito constitucional de que las leyes fiscales tengan que tener una justificación, o ser razonables según lo que tú u otra persona piense que es razonable, o estar de acuerdo con lo que has registrado en tu programa de gestión financiera personal como "tu base" en tu Roth IRA.
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Si no te gusta la ley, no preguntes en este foro por qué la ley es como es; no tenemos una respuesta que te satisfaga. En su lugar, escribe a tu congresista exigiendo que la ley sea revisada para que diga lo que quieres que diga. Si tu congresista no está de acuerdo en hacer lo que deseas, se acerca una elección en unos meses.
