Sí, NJ difiere del Federal y según mi experiencia (algo limitada) otros estados también lo hacen, además de diferir unos de otros - pero actualmente estoy familiarizado con NJ.
Las deducciones "por encima de la línea" en las líneas 23 a 35 del 1040 federal no se aplican en NJ, excepto (hasta ahora) la línea 31 de pensión alimenticia/mantenimiento pagado - que acaba de ser derogada a nivel federal por la TCJA, y no sé si NJ seguirá su ejemplo. Los que tienen mayor efecto son las IRA y los planes de jubilación para autónomos que no sean 401k, que no son deducibles por el estado cuando se aportan, pero cuando se distribuyen (o se convierten en Roth) la parte de la contribución no es imponible por el estado mientras que en la mayoría de los casos sí lo es a nivel federal.
De las deducciones del Anexo A, suponiendo que el contribuyente detalla:
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NJ permite gastos médicos por encima del 2% del AGI, más generoso que el suelo federal que actualmente es del 7,5% y que aumentará al 10% para los no ancianos en breve (estaba previsto para 2017 pero se retrasó a 2019 por la TCJA) (excepto que el seguro médico propio y familiar para autónomos es deducible federalmente por encima de la línea, sin límite máximo, que es más generosa).
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NJ permite los impuestos sobre la propiedad inmobiliaria, y para los no propietarios permite el 18% de la renta como impuesto sobre la propiedad imputado (que Federal no lo hace), pero no permite intereses de la hipoteca (y puntos, etc.) O interés de la inversión
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NJ no permite las donaciones benéficas, excepto las servidumbres de conservación de la tierra (que no se aplica a muchas personas, especialmente en un estado sustancialmente urbanizado como NJ, aunque apoya la pasión casi universal entre las localidades de NJ y las organizaciones cívicas para preservar el espacio "verde" restante)
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NJ no permite las pérdidas por accidente y robo, que normalmente son deducibles a nivel federal por encima de un piso del 10% (y 100 dólares) - aunque la TCJA las "suspende" a nivel federal, excepto los desastres declarados (para los próximos 8 años IINM)
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NJ no permite las deducciones del "piso del 2%" (que la TCJA también suspende a nivel federal) y otras deducciones misceláneas, excepto que NJ sí permite que las pérdidas de los juegos de azar se tomen contra las ganancias de los juegos de azar - y exime a los premios de la lotería estatal de menos de $ 10k de impuestos en primer lugar
En este sentido, NJ no aplica tipos reducidos a los dividendos cualificados ni a las ganancias de capital a largo plazo; todos los dividendos y ganancias se gravan a los tipos normales. Esto implica también una información diferente: para el gobierno federal, las distribuciones de ganancias a corto plazo de los fondos de inversión se declaran como dividendos (no calificados) en el Anexo B y línea 12, no como ganancias en el Anexo D y línea 13, pero para NJ se excluyen de la línea 16 y en cambio se incluyen en el Anexo B y línea 18.
