Impuestos estatales de CA cuando el cónyuge es residente de medio año pero yo soy residente de año completo

Question

Soy residente de CA durante todo el año 2019 viviendo y trabajando en California.

Mi cónyuge estuvo trabajando en PA desde el 1 de enero hasta julio de 2019 y se mudó a CA después de que su empleo terminó en PA. Ella no trabajó en CA, y asumo que será considerada una residente de medio año ya que se mudó a mitad de año.

Presentaremos las declaraciones federales como MFJ. No estoy tan seguro sobre el estado de presentación de los impuestos estatales, pero de mi investigación, este es mi entendimiento:

Archivo Estado de CA impuestos como no residente conjunto (540 NR).

Fuentes:

• https://support.taxslayer.com/hc/en-us/articles/360015903291-What-is-my-residency-status-for-California
• https://www.ftb.ca.gov/forms/2019/2019-540nr-booklet.pdf ( Use Form 540NR if either you or your spouse/RDP were a nonresident or part-year resident in tax year 2019. )

Archivo Estado de PA declaraciones de impuestos para mi cónyuge como MFS con sólo sus ingresos de PA (sin incluir mis ingresos de CA).

¿Es esto correcto, o me estoy perdiendo algo?

Answer 1

Para California eso es correcto.

Para Pennsylvania, creo que su cónyuge puede presentar como MFS o MFJ, pero si MJF, a continuación, que se trata como un residente de PA para el mismo período que ella era un residente de PA, por lo que todos sus ingresos para la primera mitad del año tendría que ser reportado en la declaración de impuestos PA. Viendo que PA tiene una tasa de impuesto sobre la renta plana, no creo que haya ningún beneficio para la presentación conjunta, por lo que podría presentar MFS, con ella siendo un residente de PA de medio año y usted siendo un no residente de PA.

Tenga en cuenta que incluso si ella presenta el MFS, la mitad de sus ingresos para la primera mitad del año tendrá que ser reportado en su declaración de impuestos PA. Esto se debe a que California es un estado de bienes gananciales, y como usted está domiciliado en CA, eso significa que sus ingresos son ingresos gananciales, y la mitad de ellos se consideran ingresos de ella. Como los residentes son gravados por sus ingresos mundiales, y ella fue residente de PA durante la primera mitad del año, la mitad de sus ingresos que son "sus ingresos" para esa mitad del año son gravados por PA, y tendrán que ser reportados en su declaración de impuestos de PA. El hecho de que esa cantidad sea gravada por la AP no significa que usted pueda eliminarla de su declaración conjunta de impuestos de la CA - su declaración conjunta de impuestos de la CA sigue conteniendo sus ingresos de todo el año, incluyendo la parte que también es gravada por la AP, ya que esa parte sigue siendo un ingreso de origen de la CA, aunque se considere un ingreso de origen de la CA de su cónyuge (es decir, de un no residente de la CA). Sin embargo, ella podrá reclamar un crédito fiscal en su declaración de impuestos de PA (para PA se llama "crédito de residente" calculado con el Anexo G-L) por el impuesto pagado a CA sobre los ingresos doblemente gravados. La cantidad del crédito es la menor de la cantidad de impuestos pagados por ese ingreso en CA o PA; así que si su tasa de impuesto efectiva de CA es más alta que la de PA, el crédito será igual al impuesto de PA para ese ingreso, por lo que ella pagará la misma cantidad de impuesto de PA al final como si ese ingreso de CA no estuviera allí.