No voy a opinar porque las normas de venta de lavado no son claras para las opciones. Aquí están las opiniones de 3 sitios web que considero que vale la pena:
Aplicación de las normas de compensación por parte del IRS
Francamente, las normas de compensación de posiciones son complejas, matizadas y se aplican de forma incoherente. No existen herramientas ni programas suficientes para cumplir con las normas de aplazamiento de pérdidas de los straddle. Los corredores no cumplen con las reglas de venta de lavado de los contribuyentes o con las reglas de diferimiento de pérdidas de straddle en el formulario 1099B o en los informes de ganancias y pérdidas. Pocos preparadores de impuestos locales y contadores públicos comprenden estas normas, y mucho menos saben cómo detectarlas en los registros de operaciones de los clientes.
El IRS probablemente aplica las normas de aplazamiento de pérdidas de las ventas de lavado y los straddle durante las auditorías de los grandes contribuyentes que obviamente están evitando impuestos con posiciones compensadas. Ganan mucho dinero, pero siempre se aplaza al siguiente año fiscal. El IRS no parece cuestionar las ventas de lavado y los straddles durante los exámenes del comerciante medio.
Pérdidas en las opciones
El Congreso modificó la regla de la venta de lavado en 1988 para que se aplique directamente a los contratos u opciones de compra o venta de acciones o valores. Esto significa que se puede realizar una venta de lavado cuando se cierra una posición de opción con pérdidas, si se establece una posición de sustitución dentro del periodo de venta de lavado. El Tesoro aún no ha emitido la reglamentación de esta norma, y aún quedan muchas preguntas por responder. La más importante es la cuestión de cuándo una opción es sustancialmente idéntica a otra.
Hasta que el Tesoro no decida publicar un reglamento u otras orientaciones, ni yo ni nadie puede decir exactamente cómo se aplica la regla de las ventas de lavado a las pérdidas en las opciones. Pero hay una regla general bastante buena que debería indicarle cuándo está a salvo y cuándo está en la cuerda floja. Si las posiciones que adquirió dentro del período de venta de lavado le permiten participar en las mismas oscilaciones del mercado, tanto al alza como a la baja, que la posición que produjo la pérdida, existe la posibilidad de que el IRS diga que tiene una venta de lavado. Si ese no es el caso, debería estar a salvo.
Suponga que ha vendido una opción de compra con pérdidas. La compra de otra opción de compra sobre la misma acción dentro del período de venta de lavado puede considerarse como una venta de lavado, incluso si la nueva opción de compra tiene un vencimiento diferente o un precio de ejercicio diferente. El IRS podría afirmar que usted tiene una venta de lavado si compra acciones XYZ, especialmente si la opción de compra estaba en el dinero cuando la vendió. Del mismo modo, también podría tener una venta de lavado si escribe una opción de venta deep-in-the-money durante el período de venta de lavado.
Por el contrario, no debería tener una venta de lavado si vende una opción de compra con pérdidas y también escribe una opción de venta que está en el dinero o fuera del dinero. Tanto la opción de compra larga como la opción de venta corta son posiciones alcistas, pero la opción de venta corta no le permite participar en las subidas.
La publicación del IRS 550, página 56, dice en parte:
Se produce una venta de lavado cuando usted vende o negocia acciones o valores con pérdidas y dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta:
- Adquirir un contrato u opción de compra de acciones o valores sustancialmente idénticos.
Lo que esto significa para el operador de acciones y opciones es que si usted toma una pérdida en una acción o una opción y luego vuelve a comprar esa misma acción, o una opción sobre esa misma acción, ya sea que la opción sea del mismo mes y precio de ejercicio o no, usted tiene una venta de lavado. Lo mismo ocurre si se cierra una posición en una opción con pérdidas y luego se compra la misma acción subyacente dentro del plazo de 30 días. La ley fiscal no aclara hasta qué punto la opción está "dentro o fuera del dinero", ni en qué mes y año vence la opción. Así que TradeLog simplemente aplica esta regla de la siguiente manera: Si la acción subyacente es la misma, entonces la opción es "sustancialmente" la misma. Para más detalles, consulte nuestra sección Gráfico de desencadenantes de la venta a la baja.
Vea la lista de ventas de lavado aquí: ¿Qué operaciones pueden desencadenar una venta forzada?
Lea el artículo completo y juzgue usted mismo.
