Término de plusvalía al comprar más del mismo activo

Question

¿Cómo funciona el plazo de la plusvalía en este caso?

1. Compre una cantidad x de acciones xyz y manténgalas durante más de un año.
2. A continuación, compre una cantidad z del mismo activo y manténgala durante menos de un año.

Preguntas:

1. Si vendo la cantidad inicial x de acciones xyz (mantenidas > 1 año) después de comprar la cantidad z de zyx (mantenidas < 1 año) para obtener un beneficio, ¿se tributa por las ganancias de capital a largo plazo?
2. Si vendo todo en el escenario ¿se tributa todo a corto plazo? o ¿se tributa X cantidad a largo plazo y Z a corto plazo?

También se agradecería cualquier tipo de documentación.

Answer 1

Cuando decide vender una parte de sus posiciones, hay varias opciones.

FIFO significa "first in, first out" (se venden primero las acciones compradas). Esta es la posición por defecto de Hacienda. Es decir, cuando usted vende unas acciones, a menos que especifique lo contrario, Hacienda asume que los activos que vende primero son también los que compró primero.

Este es un extracto de un Artículo de Zacks que discute esto.

Advertencia: Si piensa utilizar cualquier otro método que no sea el FIFO, incluido el LIFO, debe indicar específicamente a su agente de bolsa qué acciones debe vender para que sus impuestos terminen como usted desea. Según la publicación 550 del Servicio de Impuestos Internos, la carga de la prueba es que usted informó a su corredor de las acciones que quería vender y que su corredor siguió sus peticiones. Si no puede demostrarlo, se considerará que ha vendido primero las acciones más antiguas.

Answer 2

El FIFO es una forma de hacerlo. Pero no es realmente la mejor manera.

En el caso de las acciones ordinarias y los fondos cotizados, en una cuenta imponible ordinaria (las cuentas con ventajas fiscales, como las IRA, tienen normas diferentes, en cuanto a los distintos tipos de inversiones), el IRS también permite declarar la base de coste por identificación específica . A lote es un grupo de acciones que ha comprado en una sola transacción. Un lote se identifica por el número de acciones, el precio que pagó por ellas y la fecha en que se ejecutó la operación. Cuando vende, especifica de qué lote(s) está vendiendo, y la base de coste de ese lote específico se utiliza para calcular su ganancia o pérdida.

Si utiliza una identificación específica, puede vender los lotes que desee. A Hacienda no le importa, siempre que no hagas cosas incoherentes como compartir dos veces las mismas acciones. Pero una estrategia común es vender lotes en este orden:

1. Pérdidas a corto plazo (mantenidas menos de 1 año), con las mayores pérdidas en primer lugar
2. Pérdidas a largo plazo
3. Lotes a corto plazo sin pérdidas ni ganancias
4. Lotes a largo plazo sin pérdidas ni ganancias
5. Ganancias a largo plazo, primero la menor ganancia
6. Ganancias a corto plazo, primero la menor ganancia

El objetivo de esta estrategia es maximizar las deducciones fiscales mediante la realización de pérdidas, y si hay que realizar ganancias, realizarlas como ganancias de capital a largo plazo en la medida de lo posible, ya que éstas tributan a un tipo más bajo. Se trata de una estrategia más eficiente desde el punto de vista fiscal que la FIFO.

Es probable que su agente de bolsa pueda realizar esta estrategia automáticamente por usted (aunque tal vez tenga que pedirlo), y el 1099-B y otra documentación fiscal que le envíen a final de año lo reflejará. Hoy en día, cualquier paquete fiscal electrónico puede importar automáticamente todas las operaciones de tu corredor, de modo que no tengas que sufrir el tedio de introducir todos los datos.

Dado que el método FIFO requiere un seguimiento de todos los lotes, y que en la práctica los ordenadores automatizan todo el tedio que supone un método de base de coste más eficiente desde el punto de vista fiscal, no se me ocurre ninguna razón para utilizar el método FIFO.

Los detalles más importantes, si los quieres, están en Publicación 550 del IRS .